关于苏宁电器股份有限公司2007年度前期会计调整的专项说明.pdfVIP

关于苏宁电器股份有限公司2007 年度 前期会计调整的专项说明 普华永道中天特审字 第 号 (2008) 006 深圳证券交易所： 普华永道中天会计师事务所有限公司（以下简称“我们” ）依据中国注册会计师审 计准则对苏宁电器股份有限公司（以下简称“该公司” ）2007 年 12 月31 日的合并及 母公司资产负债表及 2007 年度合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动 表和合并及母公司现金流量表进行了审计，并于2008 年2 月28 日出具了普华永道 中天审字(2008)10016 号无保留意见的审计报告。 根据贵所《关于做好上市公司 2007 年年度报告工作的通知》的要求，我们对 该公司于2007 年度作出前期会计调整说明如下： 1．前期会计调整的原因 a) 供应商提供的商业折扣 于 2007 年以前，本集团对于供应商提供的商业折扣的会计处理方法为：如 果采购时在发票上直接列明的折扣，减记该批次商品的采购成本；如果在以后的 采购发票上体现或本集团开具发票收取的折扣，则本集团基于谨慎的原则，在收 到采购发票或本集团开具发票时，确认当期利润。 近年来，随着家电连锁零售行业的发展变化，供应商和零售商之间的业务操作模 式也不断完善和简化。加之 2006 年 4 月，本集团的SAP/ERP 系统建立后，能 够更及时、可靠地提供供应商折扣的产生、确认和结算等信息。因此，为了能够 提供更可靠，更相关的会计信息，本集团于 2007 年度更正了供应商商业折扣的 会计处理方法：基于供应商合同/协议/确认函等明确依据，确认供应商商业折 扣，并与所对应的商品予以配比，并追溯调整了前期财务报表。 1 1．前期会计调整的原因（续） a) 供应商提供的商业折扣（续） 供应商提供的商业折扣涉及的供应商及数据量庞大，且于 2006 年 4 月之前， 本集团未建立系统记录供应商提供的各项商业折扣的产生、确认和结算过程。 因此，本集团确定2006 年 1 月 1 日的影响数不切实可行，上述前期会计调整 从可追溯重述的最早期间－2006 年4 月开始调整。 b) 供应商提供的广告位使用费收入 于 2007 年以前，本集团在实际收到广告位使用费收入的时候，全部计入当 期营业收入。 于 2007 年度，为了能够提供更可靠、更相关的会计信息，本集团更正了广 告位使用费收入确认的会计处理：将广告位使用费收入在合同规定的广告位使用 期间内分期确认，并追溯调整了前期财务报表。 供应商提供的广告位使用费收入涉及的供应商及数据量庞大，且于 2006 年 4 月之前，本集团未建立系统记录广告位使用费收入的产生、确认和结算过程。 因此，本集团确定2006 年 1 月 1 日的影响数不切实可行，上述前期会计调整从 可追溯重述的最早期间－2006 年4 月开始调整。 c) 重分类调整 于以往年度，对于供应商给予本集团预付款项的现金折扣(名为投款折扣)， 由于通过商业折扣的方式体现，本集团在收到时减计当期营业成本。于 2007 年 度，本集团从实质重于形式的角度考虑，认为供应商提供的投款折扣实质属于存 货采购过程中发生的现金折扣。因此，将其重分类至财务收入，并相应调整 2006 年度的比较数据。 于以往年度，对于售后服务业务发生的人工成本，本集团在业务发生时计入 当期营业费用。于 2007 年度，本集团认为售后服务人员的人工成本属于营业成 本范畴。因此，将其应重分类至营业成本，并相应调整2006 年度的比较数据。 2 2 ．前期会计调整对2006 年度财务状况和经营成果的影响 前期会计调整项目