应收账款审计抽样.xlsxVIP

36042884610666666.67 8000000 100000 514 8 10586 0.29371289051661947 8 213 572 1.5870373453193497E-2 0 0 0 393 24884 0.69041673603018705 60 514 36042 0 0 0 3 2.2999999999999998 1.9 2.2999999999999998 1.9 1.6 1.9 1.6 1.2 1 1 0 2 1 0.31358363384757149 29 5 0 3 2 0.4587530719552203 43 7 0 4 3 0.93408768543747167 87 8 0 5 4 0.67057365942613956 62 11 0 6 5 0.91805497081733645 85 20 0 7 6 0.31978796005182553 30 26 0 8 7 0.49172864011237738 46 30 0 9 8 0.83289583632108866 77 33 0 10 9 0.28389680708761889 26 43 0 11 10 0.28070272421714748 26 46 0 12 11 0.9126828603078897 85 58 0 13 12 0.46358814599354314 43 60 0 14 13 0.21079629370577646 20 62 0 15 14 0.11630153852539438 11 71 0 16 15 5.2799078912125208E-2 5 77 0 17 16 0.11760915091989776 11 85 18 17 0.64812972643443945 60 87 19 18 0.35134541034979316 33 20 19 0.4957220915391739 46 21 20 7.3632147306466056E-3 1 22 21 0.75858391644479317 71 23 22 8.3357409088087975E-2 8 24 23 0.62383854651451975 58 25 24 7.5320727539430532E-2 7 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 中 1、分析错报的性质和原因 2、推断总体 3、得出总体结论 高 低 保证系数表 重大错报风险 其他实质性程序的检查风险 应收账款审计抽样 被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日 / 期间 : 编制： 复核： 日期： 一、测试目的： 二、基本参数： 账面金额 财务报表整体重要性水平 实际执行的重要性水平 临界值 账户数量 重大错报风险评估水平： 高 针对同一认定的其他实质性程序的检查风险： 低 三、样本设计 程序 内容 1. 考虑样本的适当性和完整性 2. 识别单个重大项目和极不重要的项目 超过实际执行的重要性水平的项目视为单个重大项目和低于临界值的项目视为极不重要的项目。 3. 剔除 4. 定义抽样单元 将抽样单元界定为每个应收账款明细账户。 四、项目分类 项目分类 项目数量 总金额 比重 样本数量 单个重要项目 极不重要项目 抽样总体 合计 五、确定抽样总体样本规模 六、选取抽样样本 是否分层： 否 选择哪种选样方法（随机数选样 / 系统选样 / 随意选样 /PPS 选样）： 随机数选样 样本列表索引： 七、评价样本结果 是否存在舞弊 样本错报额（ A ） 推断的总体错报额（ B ） 比率法：∑（层样本错报额 ÷ 层样本账面总额 × 层账面总额－层样本错报额） 其他测试发现的错报：（ C ） 无 错报总额（ A ＋ B ＋ C ） 总体是否存在重大错报 是否扩大测试范围 是否针对同一认定实施其他审计程序 八、审计结论： 应收账款的存在认定不存在重大错报 应收账款审计抽样 通过应收账款函证测试应收账款的存在、完整性、准确性认定 注册会计师考虑样本总体是否适合测试的审计目标，样本总量是否完整。 从财务报表截止日账户金额中剔除贷方余额账户、零余额账户 、暂估款和暂估进项税 以及单个重大项目和极不重要项目之后的余额。 剔除项目 样本规模 = 保证系数抽样总体账面金额 / 实际执行的重要性水平×保证系数 =24884/800×1.9=60 说明：保证