企业所得税法及实施条例讲义81.pptVIP

企业所得税法及实施条例讲义 ;背 景 《中华人民共和国企业所得税法》，在2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施行，全文共八章，六十条，五千余字 。 下面我们与纳税人一起了解企业所得税法的基本规定及税收优惠政策。 ; 第一章 总则;一、企业所得税纳税义务人： 在中华人民共和国境内，企业、和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。 ;二、居民企业的判定标准 1、居民企业：注册地或实际管理机构在境内。 2、非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构、场所的，或未设立机构场所，但有来源于境内的所得的企业。 ;三、纳税义务 居民企业纳税人就其来源于境内境外的所得缴纳企业所得税。;四、所得的内容及来源地的判定 1、销售货物所得、提供劳务所得：按发生地确定。 2、转让财产所得： ①不动产按经济来源地确定； ②动产按收益者所在地确定； ③权益性投资资产转让所得按经济来源地确定。;3、股息、红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按支付或负担者所在地确定。 4、其他所得：由国务院财政、税务主管部门确定。 ;五、企业所得税税率 基本税率 25％ 小型微利企业优惠税率 20％ 高新技术企业优惠税率 15％; 第二章 应纳税