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论企业内部控制中的环境控制 ——HD 石油公司为例 摘要:本文通过 HD 石油公司的内部控制建设进行案例分析，紧密结合 HD 石油公司的实际情况，采用案例分析和理论探讨相融合的思路，通过研究 HD 石油公司的内部控制现状，找出企业在实施内部控制规范中常会碰到的一些问题，通过阐述 HD 石油公司内部控制推行和实施的经过，总结其成功经验和失误之处，旨在提出如何改善国有企业环境控制的一些建设性意见，并基于此构想更加完善的石油石化企业内部控制规范的建立过程。 关键字：内部控制；环境控制；内控建设 一、前言 中国石化于 2003 年成立内部控制领导小组，健全公司内部控制制度，设立内部控制机构、推动内部控制在集团及下属企业的实施。2005 年起，HD 石油公司按照中国石化的统一部署，以全面建设现代企业制度为核心，在企业内部管理中，颁发《企业内部控制制度手册》，推行内部控制制度，旨在将企业管理行为由传统的经验管理，变革为制度管理和科学管理，逐步实现“工程监督程序化、队伍管理资质化、工程施工标准化、验收考核规范化”的经营管理模式。但是 HD 石油公司在实施内部控制中，也发现了不少问题：传统做法与内部控制理念的冲撞、部门推拉扯皮、内部控制规则与企业实际相抵触、企业内部控制流程与信息系统不能够做到有机结合，这些也影响了内部控制的推行，导致内部控制未能发挥出应有的效果。HD 石油公司所面临的这些问题归根