工作底稿－主营业务成本（房地产） .xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 商品房销售成本查验－福源雅居 经租成本查验 主营业务成本 _ a a fix2000.dbf fix2000.dbf fixlj2000.dbf fixlj2000.dbf UFPrn20001231102643 UFPrn20001231102643 zjgch2000.dbf zjgch2000.dbf 报表 财务费用明细账 当前明细帐 发生额及余额表 发生额及余额表 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产清单 固定资产清单 管理费用明细账 核算项目明细表 核算项目余额表 坏帐1 计划 计划 科目余额表 明细帐 实际支付 应付工资明细账 应摊销面积 差额 房产证面积 可供出租面积 单位成本 G=F/(46*12) 产权证面积 见会计报表及其附注 H=D I=G*H J=I*12 主营业务成本－经租成本的查验记录 房产证土地使用期限 账面建筑面积与产权证建筑面积差异 开发产品－福源雅居账面原值 审计结论：经查验，经租成本差异属尾差，故本期经租成本正确。 会计期间： 一、审计目标： 二、审计程序： 序号 审核员: 日期: 审查项目: 复核员: 日期: 页次: 2005年度 ①确定营业成本的内容、性质和数额是否正确、合理、完整；②确定营业成本的归属和会计处理是否正确；③确定营业成本的披露是否恰当。 内 容 执行情况说明 索引号 获取或编制主营业务成本明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐发生额核对是否相符 执行 见“主营业务收入I1-1” 检查主营业务成本内容和计算方法是否符合会计制度规定，是否前后期一致 I3-A、I3-B 抽查各月主营业务成本结转明细清单，分析检查各月份之间及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在调节成本现象，验证销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入配比 I3-A、I3-B、＜I1-B 检查销售成本账户中重大调整事项是否有其充分理由，会计处理是否正确 不适用 验明主营业务成本的披露是否恰当 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 审计调整; 1、因冲回福源雅居2号901室、3号501室和4号1602室销售而调整相应成本（即面积474.70×单位成本10,173.00）： 借：开发产品－福源雅居 贷：主营业务成本－商品房销售成本 2、因结转福源雅居4号502室销售而调整相应成本（即面积159.86×单位成本10,173.00）： 借：主营业务成本－商品房销售成本 贷：开发产品－福源雅居 四、本期发生数： 上年发生额 本年发生额 上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 五、审计结论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认： 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 审计程序表 被审计单位: A公司 主营业务成本 张楠 刘佳 2006.01.12 2006.01.16 A 账面开发产品面积 B 减：自用面积 C D=B-C 开发产品－金鑫商务楼账面原值 E F=E/B 月应摊销额 年应摊销额 本期实际摊销额 K L=J-K 属尾差 被审计单位:A公司 审核员: 张楠 日期: 2006.01.12 审查项目:主营业务成本 会计期间：2005年度 复核员:刘佳 日期: 2006.01.16 1997年4月27起至2043年4月26日止（计46年） 按46年计算出租单位成本/平方/月 注：房产证复印见索引＜I3－A－A＞，与正本核对一致。房产证附记无抵押情况。 索引号: I3-A 索引号: I3-B 主营业务成本－商品房销售成本的查验记录 可售面积 其中：商品房 　　　地下车库 不可售面积 其中：人防设施（人防车库及架空层） 建筑总面积 D=A+B+C F=D-E G 地下车库成本 I=H*B 可售商品房总成本 J=G-I 商品房应结单位成本 K=J/A 商品房应实际结转单位成本 L 差异 M=K-L N 本期应结转商品房销售成本 O=K*N 本期实际结转商品房销售成本 P Q=O-P （310个） 地下车库单位成本/平方米 H（按定额标准） 05年销售商品房面积 审计结论：应结转福源雅居销售成本与实际结转成本差异为6,171.39元，主要是系单位成本尾差所致，因金额较小，故本期销售成本可以确认。 审计调整： 1、因冲回福源雅居2号901室、3号501室和4号1602室销售而调整相应成本（即面积474.70×单位成本10,173.00）：（底稿见＜I1－B＞） 借：开