内控系统设计-.docVIP

周记七 内部控制系统设计原理 主要内容 第一节 内部控制概论 第二节 内部控制系统设计的意义和原则 第三节 内部控制系统设计的内容 参考资料 1.《基础会计》 第七章 立信会计出版社 2010年9月第一版 主编 隋英杰 2.《现代企业会计制度设计》 第五章 人民大学出版社 第二版 主编 伍中信 3.《会计制度设计》第五章科学出版社 2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东 思考与练习 一、复习思考题 1. 什么是内部控制制度设计？它包括哪些主要内容？ 答：(1) 内控(2) 内部核算单位、会计机构、会计人员管理，会计科目，凭证，工作流程，对内、对外会计报表等 2. 内部控制制度设计应遵循哪些原则？ 答：(1) 适合控制环境的原则； (2) 按控制目标设计内部控制实施的原则； (3) 有效控制风险的原则； (4) 不相容职务分离控制的原则； (5) 业务授权处理的控制原则； (6) 财产及文件记录的安全控制原则。 3. 内部控制制度有哪几种类型，每种类型的具体内容是什么？ 类型 具体内容 组织规划控制制度 (1)对企业组织机构设置的控制 (2)对职务分工的合理性和有效性所进行的控制 授权批准控制制度 (1)明确授权比准方式：一般授权和特殊授权 (2) 文件记录控制制度 (1)建立组织机构职能图和授权批准权限一览表 (2)建立全员岗位说明书 (3)