内部控制应用-指引培训资料-采购业务.docxVIP

企业内部控制应用指引-采购培训提纲采购业务内部控制的目标（第一条）规范采购行为，防范采购风险,从而促进企业合理采购，满足生产经营需要。本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务的主要风险（第三条）（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。采购业务流程（一）总体要求（第四条）企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（二）采购业务流程图（主要有10个环节）编制需求计划和采购计划；请购；选择供应商；确定采购价格；订立框架协议或采购合同；管理供应过程；验收；退货；付款；会计控制。各环节的主要风险点及管控措施第一个环节：编制需求计划和采购计划　　采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物