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会计模拟实训 一 账簿的设置、启用 设置登记账簿，是会计核算工作的重要环节。没有一个完整的账簿体系，会计核算工作就无法正常开展工作。所以在本次实训中，首先要完成的就是建账工作。 会计账簿的设置 依法设置会计账簿，是单位进行会计核算最基本的要求。会计账簿，是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿记，是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分。各单位按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，也就是要设置总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿。建账时，需首先找到不同的账户所用的不同的账页，如总账可以采用三栏式订本账或者活页账，日记账必须采用订本式，明细账可以采用三栏式、多栏式、数量金额式，其外表形式可以采用活页式、卡片式或订本式。 1．总账的建立 总账也称总分类账，是将经济业务按照各个总分类账户进行分户登记的账簿，提供资产、负债所有者权益、收入、费用及利润的概况，为会计报表的编制提供数据。在本次实训中采用三栏式账簿。 2．日记账的建立 日记账是一种特殊的序时账，它按照经济业务事项发生的时间先后顺序逐日逐笔地登记的账簿。在手工操作下，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。在本次实训中采用三栏订本式日记账。 3．明细账的建立 明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明细账。在建账时根据需要设立。 4．其他辅助账簿 其他辅助账簿也称备查账。是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收、应付款项的备查簿，担保、抵押备查簿。 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章。 会计账簿的启用 1．启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上填写“账簿启用及经管人员一览表”，注明启用日期、账簿起止页数（活页式账簿，可在装订时填写起止页数）、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名单和单位公章，当记账人员或会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。 2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。 为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科目。 二、 原始凭证的填制和审核 原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直 接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。 （一）原始凭证填制的基本要求 1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 4．原始凭证填制出现错误不得涂改和挖补，应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。 5．一式几联的原始凭证，应用复写纸套写。作废时应加盖“作废”戳记。连同存根一起保存，不得撕毁。 6．发生销货退回的，除填制退货发票外，还应有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。 8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 吉林省服务业通用发票 （07012001504） 年 月 日 开票人：　　　 收款人：