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财务预测和规划分析 财务预测，是指对企业未来的收入、成本、利润、现金流量及融资需求等财务指标所作的估 计和推测。财务预测是编制投资和融资计划的基础，是公司制订成长战略的基本要素。财务管理 人员应该能够充分利用公司的有关信息资料，预测公司的财务需要并做出相应的安排。 在前面的章节中，已分别介绍了函数和图表，相信读者对于Excel中的函数和图表已有了很 深的印象。本章将重点介绍如何使用Excel中的函数和图表来完成实际工作中的一些财务预测， 如资金需要量预测、企业日常费用预测、企业销售额预测等等。 11.1资金需要量预测 \ 11 \ \ .xlsx 最终文件：实例文件\\第1111章\\最终文件\\资金需要量预测..xxllssxx 资金需要量预测是指对企业未来某一时期内的资金需要量进行科学的预计和判断。资金需要 量预测是财务预测的重要组成部分，科学预测企业的资金需要量是合理筹划和运用资金、提高经 济效益的重要保证。资金需要量预测常见的方法之一是资金性态法，是指根据资金的变动同产销 量之间的依存关系预测未来资金需要量的一种方法。利用这种方法，要求首先把企业的总资金划 分为随产销量成正比例变动的变动资金和不受产销量变动的影响而保持固定不变的固定资金两部 分，然后再进行资金需要量预测。 11.1.1创建资金需要量预测模型 已知某企业在2004年至2009年的产销量以及每年资金的占用量，假设2010年预计产销量为 1500万，现需要预测2010年可能占用的资金量。假设资金需要量与销售量的关系为如下的一元线 性关系：资金需要量（y）=a+b*销售量（x），这里a、b为待估计参数。 新建一个工作簿，在工作表Sheet1中的输入如图11-1所示的已知数据。然后创建如图11-2 所示的高低点资金预测模型和回归分析法资金预测模型。 输入数据 创建表格 278 图11-1 输入已知数据 图11-2 创建表格分析模型 11.1.2高低点法资金需要量预测 高低点法是一种典型的资金性态法，它主要是利用函数关系y=ax+b来进行资金的预算。高低 点法预测模型表格中包括的项目有：产销量高点、产销量低点、预测方程变量b、预测方程常量a 及2010年预测值，接下来就开始具体的预算操作。 计算产销量最高点。 01 计计算算产产销销量量最最高高点点。。在单元格B11中输入公式“=MAX(B3:B8)”，按下【Enter】键后，计 算结果如图11-3所示。 计算产销量最低点。 02 计计算算产产销销量量最最低低点点。。在单元格B12中输入公式“=MIN(B3:B8)”，按下【Enter】键后，计 算结果如图11-4所示。 POINT：MAX和MIN函数 PPOOIINNTT：：MMAAXX和和MMIINN函函数数 MAX 和 MIN 函数的作用分别是对参数所代表的单元格区域求出最大值和最小值。 输入公式 输入公式 计算结果 计算结果 图11-3 计算产销量最高点 图11-4 计算产销量最低点 设置公式引用资金占用量。 03 设设置置公公式式引引用用资资金金占占用用量量。。在单元格C11中输入公式 “INDEX($C$3:$C$8,MATCH(B11,$B$3:$B$8))”，按下【【【Enter】】】键后，拖动单元格C11右下角 的填充柄，复制公式至单元格C12，得到如图11-5所示的结果。 计算变量a。 04 计计算算变变量量aa。。在单元格B13中输入公式“=(C11-C12)/(B11-B12)”，计算结果如图11-6 所示。