从工程项目资金运营看资金支付集中审批制度.pdfVIP

· □ 新智慧 财经 从工程项目资金运营 看资金支付集中审批制度 张 晖 （中铁大桥局集团有限公司 武汉 430050） 【摘要】近年来，随着国家基础建设投入的加大，施工企业经营规模不断扩大，资金需求也日益增长，资金问题 已经成为施工企业生存和发展的瓶颈，如何挖掘资金管理的内部潜力，提高工程项目资金运作效率，成为施工企业 资金管理的重要课题。 【关键词】资金支付 集中审批 工程项目 资金运营 目前，国内大型施工企业普遍采用资金集中管理的 高了资金的使用效率。②促进了劳务分包、机械租赁、物 手段，以达到资金集约化、精细化的目的。在资金集中管 资采购等经济活动及时办理结算，及时进行成本归集和 理的模式选择中，部分施工企业推行资金支付集中审批 费用分摊，真实反映项目经营情况，提高了过程控制力 制度，下面笔者根据工程项目实践，从工程项目资金运营 度。③进一步规范了项目资金支付行为，降低了资金支付 的角度，来探讨施工企业资金支付集中审批制度对工程 风险。资金支付要求必须有充分的支付依据，如合同、结 项目资金管理所产生的意义及存在问题。 算、发票及适中的支付比例，从而控制了付款的随意性， 一、施工企业资金支付集中审批的内涵 降低了资金支付风险。④有效促进项目资金均衡、合理支 施工企业资金支付集中审批是指施工企业借助资金 付，增强支付的公平性，有利于项目健康运行。 结算中心管理平台，对工程项目的资金使用、监督、运作 二、工程项目资金支付集中审批存在的问题 等方面集中管控，是将项目部的工程收支和债务清偿的 1. 决策权力高度集中，导致项目部资金筹划积极性 权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制是 下降。由于权力高度集中，不利于调动项目部开源节流的 资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业 积极性，特别是不利于调动项目部经理、财务总监等项目 结算中心运用现代计算机软件系统，借助网络平台，对各 部管理层的资金筹划积极性。资金支付集中审批制度最 工程项目债权债务情况进行动态管理，实现网上集中审 重要的特点就是强化预算控制，并提高预算执行的力度， 批，包括资金计划、收支控制、动态分析的系统化管理体 加强了资金流监管和控制，但是同样由于资金的使用权、 系。由于资金集中审批工作量非常大，一般只适用于中小 决策权集中于总部，项目部仅有资金的执行权，容易导致 型施工企业对所属项目部的资金集中审批和工程指挥部 项目部丧失责任心，在开源节流、资金运作等方面消极对 对所属项目分部的资金集中审批，不适用于大型集团。 待、被动经营。 施工企业资金支付集中审批包含两个层次涵义，一 2. 资金支付审批高度集中，容易导致项目部应变能 是资金计划集中管理，结算中心根据各项目部生产经营 力的下降和项目部财务灵活性的降低。资金集中审批尽 状况、验工计价、签订的各种合同及结算支付情况等审批 管借助了计算机网络平台，提高了工作效率，但其本质没 并下达各项目部资金计划；二是资金支付管理，结算中心 有改变，结算中心因此聚集了大量的工作，容易形成瓶 根据项目部上报的各类债权债务结算资料和月度资金计 颈，同时由于施工企业现场施工的粗放型管理，加上资金 划，对项目上报的资金支付申请进行逐笔审批。 预算编制的质量不高，而资金支付集中审批强调资金支 施工企业工程项目资金支付集中审批，主要目的是 付的过程控制，强化预算的执行力，这样容易导致项目部 加强资金集中管理，规范资金使用行为，提高资金使用效 现场生产与资金支付的不协调性，降低了项目部应变能 率，防范资金支付风险。在工程项目资金运营中积极意义 力，降低了经营活动的效率和财务灵活性。 主要体现在以下几个方面：①提高了资金预算质量，明晰