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《企业纳税筹划的基本方法》 课堂练习 判断题： 1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。 2、企业发生的赞助支出准予扣除。 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。所以，该命题错误。 3、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：　　（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；　　（二）租入固定资产的改建支出；　　（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。 4、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。所以，该命题正确。 5、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 A、对 B、错正确答案：B 题目解析：《企业所得税法》第十四条， 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。所以，该命题错误。 、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。 A、对 B、错正确答案：B 题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。 、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。 A、对 B、错正确答案：B 题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：　　（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；　　（二）自创商誉；　　（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。所以，该命题错误。 单选题： 1、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ） A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D、以上意见都不正确 正确答案：C 题目解析：企业对该项业务应作为2008年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。 2、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、三 B、四 C、五 D、六 正确答案：C 题目解析：《企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以，C选项正确。 3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 A、20% B、25% C、30% D、33% 正确答案：B 题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。 4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值 正确答案：A 题目解析：《企业所得税法实施条例》第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。所以，A选项正确。 5、公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（