从巴塞尔新资本协议看国有商业银行资本金管理.pdfVIP

▲金融证券 2002年第2期纭潜乌管理钟允 从巴塞尔新资本协议看 国有萄业银行的资本金管理 滕赶远镡方东 不足以抵挡风险的情况下及时对银行进行干涉。有 一、巴塞尔新资本协议及对 效的监管约束应坚持四个原则：监管当局有权根据银 商业银行资本金管理的影响 行的风险状况和外部经营环境，要求银行保持高于最 一是在延续原有资本充足率标准的前提下，对银 低水平的资本充足率；银行要建立严格的内部评估体 行风险资产规定了新的评估方式。新协议规定最低 系，使其资本水平与风险度相匹配；监管当局要及时 资本充足率的标准仍为8％，其中核心资本不低于 检查和评价银行的内部评价程序、资本战略及资本充 4％，附属资本不超过核心资本的100％，但是对比率足状况；在银行资本下滑或有此类迹象时，监管当局 计量的分母，即帐面资产的风险加权，提出应使用市 有权并且有必要尽早对其进行干预。从监督方式和 场公认的、权威的外部信用评级机构的评级结果，即 内容看，这种外部的监管不仅包括现场检查和场外监 依据信用等级的不同，对具有不同信用风险的资产分 督资本充足率，而且要监督内外审计人员，要考虑到 别给予0％～150％的风险权重。同时，新协议还鼓励银行的风险欲望和风险管理记录，市场特征，收入的 商业银行在坚持审慎性原则的前提下，使用自己的内 质量、可靠性和波动性，对合理估价及会计标准的坚 部评级系统，这样更有利于充分考虑各种潜在风险， 持情况，经营的分散性及与国际市场的相关性等。 更精确和更灵敏地区分风险大小。 三是市场透明度和市场纪律的要求。新协议要 在计量银行风险资产时，新协议除补充和完善了 求银行建立严格规范的信息披露制度，遵循市场纪 表内业务原有的信用风险、市场风险资本外，还特别 律。市场纪律具有加强银行内部自动进行资本调节 考虑增加了操作风险资本要求，并为此建议银行拿出 配置的作用和其它的监督作用，市场纪律可以刺激银 20％的经济资本来防范操作风险。最终总资本比率 行保持雄厚的资本基础以防范潜在风险损失，推动银 的风险资产应包括：所有风险加权资产、用以补偿市 行和金融体系有效、安全、稳定和健康地发展。为确 场风险和操作风险的最低资本要求三项。这无疑进 保市场约束的有效实施，新协议规定银行在一年内至 一步体现了银行风险管理中的稳健和审慎原则。 少披露一次财务状况、重大业务活动及风险度以及风 二是强化了对资本充足率的监督约束。监管当 险管理状况，及时公开披露所持有的有关资本的各方 局的监督检查被认为是整个资本充足率协议的重要 面的关键信息以及引起潜在损失的风险暴露的特征， 组成部分，其目的是检查银行的资本头寸，确保该头 从而使市场参与者能估计银行的风险管理状况及清 寸与银行的风险管理与战略一致，并能在银行的资本 偿能力。 53 万方数据 国际同业标准。此外，权责发生制下虚收的应收利息 二、我国商业银行资本金管理的现状 缴纳营业税，也导致我国银行虚收实支巨大。自1994 1．资本金结构单一、功能匮乏。巴塞尔协议的资 年起，我国金融保险业财务制度开始实行权责发生 本金内涵十分丰富，根据对风险资产的保障程度，