关于我国今后税制改革的问题.pptVIP

关于我国税制改革问题 　一、我国应进行税制改革的原因 　　(一)经济全球化的要求 　　经济全球化是世界经济中出现的一个关系世界经济全局长期发展的大趋势。在封闭的经济环境中,许多国家的税收制度在国家间的贸易受到极大的控制或限制,那时高额关税和商品流动的自然障碍阻碍了贸易的发展。在当时的环境下,企业大都在其国内从事经营,大多数个人在其法定居住所在国从投资或经营中取得所得,因此各国的税务当局可以对贸易额、企业利润、个人所得税和消费征税,不会与其他国家的税务当局发生冲突。经济全球化使一切发生改观,它使纳税人的消费不再局限于其居住的国家,一国有可能将其他国家的消费者吸引到自己国家中来。 　　中国正在融入世界经济全球化的进程。加入世贸后,我国的税收制度与税收政策面临的挑战更加严峻。税收如何促进国际贸易的发展,如何促进高新技术产业的发展,如何促进企业提高国际竞争力,如何保护民族工业的发展,这些都是我国入世后必须面对和解决的重要问题。 (二)世界各国的税制改革呈现出新的特征 随着经济全球化的加快发展,各国纷纷推出了减税计划和方案,调低税负,形成了新一轮世界性的减税趋势和潮流 二 税制改革的目标 正确选择我国税制改革的目标是政府决策的重要内容,也是政府决策的重要任务。在当前国内外形势下,从有利于经济持续、快速、健康发展的角度看,我国应把统一内外资企业所得税法、完善税制确立主体税种、适当减税、建立社会保障税体系作为税制改革的目标。 　（一）统一内外资企业所得税法 1、统一内外资企业所得税法的基本立足点 2、统一内外资企业所得税法的措施 3、统一内外资企业所得税法的作用 (二)完善税制,确立主体税种 目前我国的税制体系很不完善,一是税制的整体功能不到位,中央税与地方税未形成很好的合力,特别是地方税的功能很弱;二是税种缺位,环境税、社会保障税尚未开征,税收的调控范围存在盲区;三是税收制度的法制化程度低,多数税种的制定并不是以国家法律的形式加以确定的,基本上是以政府税收法规为主,以国家法律为辅的制度体系。尽管这是经济体制改革过程中的产物,但这种状况必须尽快改善。根据国情需要,我国的税制体系应包括:商品税体系、所得税体系、财产税体系、环境税体系、保障税体系。 青衣 * 青衣 * (三)面临追求公平分配的挑战 　21世纪是发展中国家加快工业化进程,发达国家从高度工业化向消费化转变的时代。在这一过程中不可避免地会带来收入差距扩大的问题,因而实现税收对不公平分配的合理调节显然是21世纪税制改革不可回避的一大难题。在我国目前和未来的一个较长时期,收入分配不公平的问题仍然是一个较为严重的问题。 在税收制度中,税种的优化组合包括税种的配置与分布。各个税种的功能定位、税种之间的相互配合等是决定税收制度效率的重要因素,其中主体税种的定位是关键。根据世界各国主体税种趋同性的大趋势和我国的具体国情,我国应构建并继续完善双主体税制,即建设以商品税和所得税为主体的税制结构。一般来说,对主体税种的定位应体现以下几点要求:1、税源大宗而充裕;2、税种集中,覆盖面广;3、绝大部分财政收入主要通过主体税种来体现。根据以上三点要求,我国应把增值税、企业所得税定位为主体税种。 (三)适当减税在当前我国大幅度减税确有困难,但适当减税,不仅必要,而且可行。 1、我国的主要税种(增值税、企业所得税),税率偏高 2、减税对经济发展能起促进作用 　3、降低名义税率并不意味着减收 (四)建立社会保障税体系 社会保障是政府为保证社会成员的基本生活权利,依据一定的法律和规定而提供的救助和补贴。我国现在的社会保障制度很不完善,与社会主义经济的发展和要求不相适应。建立社会保障税是建立健全社会保障体系的重要组成部分。社会保障税是国际上用来筹集社会保障资金的一种税,开征社会保障税,可及时有效地筹集社会保障资金,以利于科学的社会保障体系的建立,促进经济和社会事业健康发展。目前,社会保障税制已在国际范围得到普遍建立和发展,发达国家和发展中国家因国情不同而采取了不同的社会保障税制,这对我国具有现实的借鉴作用。到目前为止,我国尚未建立社会保障税体系,这是一个必须尽快填补的空白。建立社会保障税体系是政府修补市场对个人收入分配失效、保障公民基本生活待遇的重要举措。 三、当前是我国进行税制改革的最好时机 　　 (一)当前,举国上下,政通人和,加上政府的大力支持,为税制改革提供了政治保证。 　　 (二)近几年来,税收增幅很大,财政有能力拿出一部分来支持税制改革,以便形成“经济———税收———经济”的良性循环。 　　 (三)1994年税制改革时遗留的期初存货、税款抵扣、外商投资企业超过原税负的返