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财务管控与治理 财务管理目录 语录： 目录 企业的财务管理 一是 树立全新的财务管理目标。 市场经济环境下现代企业管理需要先进、有效的经营管理形式，要求企业管理必须树立全新的财务管理目标和以财务管理为主导。 ——由“利润最大化”转移到“企业总价值 最大化”，即企业通过合理的经营，采用最优的财务政策，在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加企业财富，使企业总价值达到最大，进而使股东的财富最大化。 二是 事前算赢做好财务预算。“预则立不预则废”在市场经济条件下，为了及时筹集和有效配置运用各种资金，维护适当的资本结构，保持资金运用的灵活 性。财务人员必须独立编制财务计划，同时参与制定企业长期或短期计划工作。 三是 预测现金流量---“现金为王” 构建以财务管理为核心的现代企业管理模式 现代企业应该以实现财务成果的最大化和财务状况的最优化作为现代企业管理的主要目标，这一目标的明确，决定了财务管理在现代企业管理中的地位和作用。 现代企业管理的内容是多方面的。除财务管理之外，物资管理、生产管理、技术管理、营销管理、人力资源管理等无不是它的组成部分。但所有这些管理活动都只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调和控制工作，其成效只能影响到企业生产经营的某一个特定方面。由于所有管理活动无不需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物资基础，而对资金运动的管理，正是对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，这也是财务管理的核心内容。 管理成效的好坏，将直接关系到企业经营的总体效益的优劣。 因此，在现代企业管理中，要以财务管理为主导， 充分发挥其综合性管理的功能。 全球统一的财务数据语言和数据平台 财务管理目录 风险和风险管理 什么是风险？某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。 风险大致有两种定义：一种定义强调了风险表现为不确定性；而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。若风险表现为不确定性，说明风险只能表现出损失，没有从风险中获利的可能性，属于狭义风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险产生的结果可能带来损失、获利或是无损失也无获利，属于广义风险，金融风险属于此类。风险和收益成正比，所以一般积极性进取的偏向于高风险是为了获得更高的利润，而稳健型的投资者则着重于安全性的考虑。 内部控制制度框架与设计 企业内部控制的10种方法 1、 组织规划控制： 职务不兼容制度 (1)杜绝交叉任职 (2) 领导班子分设 管理控制机构； (1)法人治理结构; (2)管理部门设置 2 、 授权批准控制； (1)批准范围; (2)批准层次 (3)批准的责任; (4)批准的程序 企业内部控制的10种方法 4 、 会计控制系统 (1)建立健全内部会计管理规范和监督制度 (2)统一会计政策 (3)统一会计科目 (4)明确会计处理的程序和方法 5、 财产保全控制 (1)限制直接接触; (2)定期盘点; (3)记录保护 (4)财产保险; (5) 财产记录监控 企业内部控制的10种方法 6、人力资源控制 (1)建立严格的招聘程序; (2)制订员工工作规范 (3)定期培训 (4)加强和考核奖惩制度; (5)对重要岗位员工建立职业信用保险机制 (6)工作岗位轮换; (7)提高工资和福利,加强沟通 7、 风险防范控制 (1)筹资风险评估; (2)投资风险评估 (3)信用风险评估; (4)合同风险评估 8、 内部报告控制 (1)资金分析报告; (2) 经营分析报告; (3)费用分析报告 (4)资产分析报告; (5) 投资分析报告; (6)财务分析报告 企业内部控制的10种方法 9 、 管理信息系统控制 (1)加强对电子信息系统本身的控制 (2)运用信息手段控制系统,减少和消除内部人为控制的影响 10、 内部审计控制 根据我国公司法,董事会应对内部控制系统负责。 内部控制与舞弊理论 “GONE”理论是一个企业会计舞弊与反会计舞弊的著名理论。该理论认为：企业会计舞弊由G、O、N、E4个因子组成，它们相互作用，密不可分，没有哪一个因子比其他因子更重要。它们共同决定了企业舞弊风险的程度。GONE由4个英语单词的开头字母组成，其中：G为Greed，指贪婪；O为Opportunity，指机会；N为Need，指需要；E为Exposure，指暴露。 小组研讨之：----案例分析与讨论 目录 营运资本管理---零营运资本 上市公司的资本负债比 例平均在100％到300％之间，香港四大天王（李嘉诚，李兆基，郑裕彤，郭炳湘） 为例，资本负债比例是多少？20％。 李嘉诚的和记黄埔