我国税收管理问题和对策研究——来自美、加的经验及对中国的借鉴.pdf

摘 要 税收管理是国家税收活动中的重要环节，对保障国家税收收入，维护税法的 公正，起着积极而重要的作用。随着社会的发展，经济活动日趋活跃和复杂，这 给税收管理带来了巨大的挑战和风险。根据对我国税收管理沿革历程的回顾，对 目前我国税收管理现状分析和对税制与征管之间制约性表现的剖析，发现由于税 收管理的滞后所造成的税收流失不仅仅影响到政府的财政收入，更重要的是对整 个社会的资源配置、收入分配和政府宏观调控等一系列方面产生负面影响，加剧 财政收入失控，阻碍经济的更协调运行，损失经济效率，破坏社会公平。因此， 如何进行有效的税收管理是亟待解决的问题。 论文从美国和加拿大的先进税收管理经验以及调查统计数据入手，结合公共 管理的相关学科知识，阐述了我国税收管理的现状、及其在现阶段面临的各种矛 盾。从机制设计理论方面分析了我国目前税收管理问题所产生的原因，研究了加 强税务征管的方法。运用了比较分析法分析了美国和加拿大与我国税收管理的差 异，提出了合理优化直接税和间接税的方法，建议从税收管辖权、税种等方面进 一步完善地方税收管理。针对执法主体中税务人员业务水平和综合素质较差的问 题，从经济学的角度提出构建“激励相容的人性化税收征管机制以及提高税务 人员的税收管理能力的途径，有效提高税务人员的综合素质；针对税务基层管理 混乱的问题，提出了