代收代缴款项核算办法.docVIP

专业市场营运收、付款会计及税务处理办法 第一章 总 则 第一条 为规范专业市场营运收、付款会计核算，统一集团会计政策、规避纳税风险，特制定本办法。 第二条 本办法业务营运收、付款指专业市场在经营过程中向商户或其他单位和个人收取或支付的各种与市场营运有关的款项，具体包括：门市租金、展位租金、仓库租金、广告位租金、代收货款、物业管理费、水费、电费、停车费、押金、质保金、嫁接费、垃圾费、广告费、工本费（含标价签费、POP海报费、订购单、电卡、支票等）、废品回收款、罚款、代征税款、电话费、维修费、促销返现、促销费。 第二章 具体会计与税务处理方法 第三条 租金指向商户收取的场外门市租金、场内展位租金、外场地租金、广告位租赁费。 1、财务根据有关合同及文件收取租金，在收到租金时开出票据 借：现金/银行存款 贷：其他应付款-暂存款-订金/广告位租赁-明细商户 2、根据租赁合同期间分拆，月末按要求结转收入 借：其他应付款-暂存款-租金-明细商户 贷：主营业务收入-租金收入 3、根据当月结转收入数计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 4、应收未收租金不在财务账目核算，列入台账管理。 5、在实际执行过程中，月末可合并在同一个会计分录计提税金（以下类同）。 第四条 物业管理费指专业市场为商户提供各种商业物业服务，而向商户收取的管理费。 1、财务根据有关合同及