MBA非财务主管的财务解密课程.ppt

第一部分 投：投资理财的6大理念一、树立投资理财意识二、风险与报酬三、机会成本四、货币时间价值五、现金为王六、成本领先 一、完善预算管理制度等相关的基础工作 1. 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年度编制和按月度滚动编制。 资金预算——对公司资金的筹资、投资以及调度进行预算，由财务部门按月、旬进行编制。 2. 预算制度适用的部门 各部门固定资产的购置、改良及处置属于资本预算，由各使用部门根据经营使用需要按年度编制 经营性部们（事业部）编制销售预算，对收入、成本和费用项目进行预测和计划 非经营性部门（事业部之外的其他部门）编制部门预算，对部门费用支出进行计划安排 国际贸易事业部和投资管理部负责对与子公司的往来进行预算。包括： 投资（权益投资与长期借款） 投资收回 3. 财务预算——依据其他部门的资本预算与经常预算的资料，进行资金预算并编制预计财务报表。 资金预算按月编制 根据各期间的经常性收支项目和资本性收支项目进行现金收支存预测 安排资金余缺的调剂方案 5. 预算编制依据 以前一期的实际发生数为基础。 综合考虑各种因素变动之影响，如物价变动、新出台的国家政策法规等。 公司下一年度的战略计划。 6. 预算的调整 必须对预算与实际的差异