作业成本管理在我国商业银行中地运用研究.pdf

内容摘要 随着中国加入了WTO，银行业的全面对外开放已经是指日可待， ’如何提高我国商业银行的核心竞争力己成为我国相关部门和金融人 士关注的焦点。政府相关部门在银行业的改革上已经采取了强而有力 的措施，从2001年开始，按照建立现代企业制度的要求，从产权制 度上分步对国有商业银行进行综合改革;通过多种渠道，增加国有商 业银行资本金，提高资本充足比率;借鉴国际会计准则，修改银行业 会计制度，调整会计核算标准:鼓励商业银行金融业务创新，以适应 日益发展的经济需要:实施 商《业银行考核评价办法》，从资产质量、 盈利能力、流动性和资本充足率四个方面，对国有商业银行的经营业 绩进行动态评估，督促商业银行通过自身努力提高经营业绩;加强信 息披露，提高金融体系透明度。 但是从微观管理上来看，我国商业银行无论在风险控制上、银行 产品的开发设计、银行客户关系管理都远远落后于外资银行。这里既 有历史上的原因，也有观念上的原因，过去我国对商业银行的考评体 系更多的是重数量、轻质量，重信贷规模、轻银行绩效。另一方面也 有我国商业银行基础管理上的原因，在现行的成本管理模式下，银行 几乎不能准确地知道银行服务和产品的成本和收益，因为许多银行是 按部门进行费用归集和考核，缺乏有效的基础数据。作业成本法作为 一种先进的成本核算和管理办法，在国外己为许多大型的银行和金融 机构所使用，在经营管理和战略决策上取得良好的业绩和丰富的经 验。可见，借鉴外资银行的作业成本管理经验，结合我国商业银行管 理的现状，在我国商业银行中推行作业成本管理具有一定的现实意 义。 一、本文的研究方法 作业成本法作为一种应用性的科学，本文在研究方法上采用了规 运用的关键是首先识别成本节约的机会，通过对作业的分析，不仅要 识别增值作业和非增值作业，同时也还需要识别必要作业和非必要作 业。现阶段，我国商业银行在审查环节上、部门业务流程之间等存在 着较多问题，由于有了作业分析和作业成本分析的信息，银行可以从 存贷款方面，可以通过强化对员工的培训，运用当今的电子工具，对 有些业务流程进行优化甚至可以通过业务流程的再造，从而加强了银 行的事前的风险控制，缩短了银行业务的操作流程，提高了银行的运’ 行效率。 第四章战略性作业成本管理在银行中的运用。战略性作业成本管 理是在作业成本信息的基础上，以顾客的需求为导向，通过对产品组 合的选择、客户关系的管理、产品设计和开发，来提高企业经营管理 的效率。对商业银行来说，产品的设计、选择、定价在很大程度上己 经决定了它的成本费用，虽然在一定程度上可以通过经营性作业成本 管理实施对业务流程的优化，但是有一些产品在当前的定价和产量安 排上业务单位的成本不可能全部得到补偿。在这种情况下，我才〕「运用 战略性作业成本管理，从产品、服务和顾客等方面来思考银行的经营 决策。对于银行产品来说，即使是同一种产品，由于顾客不一样，其 产品的成本可能存在很大的差别，所以计算产品成本的基础，我们还 需要计算顾客带来的收益和成本，对顾客进行分级管理，让银行的优 质资源更多地运用于银行的优质顾客，从而也可以改变银行的营销策 略。本章分别在银行的顾客管理、产品选择、银行产品的定价和银行 业绩的评价中运甩战略性作业，并通过相关的案例以及数据分析，使 作业成本管理在银行中的运用更加具有可使用性，同时也提出战略性 作业成本管理在我国商业中运用模式。 第五章我国商业银行实施作业成本管理的现实基础分析。对于我 国商业银行来说，虽然在改制和经营管理方面已取得了很大的进步， 一但是要想使用作业成本管理，我国许多商业银行可能会遇到许多挑战 和压力。我国商业银行应该秉着实事求是的态度，根据自身条件，有 目的、有选择地实施作业成本管理，而不是盲目地求新、求变。对于 条件成熟的商业银行应该抓住机会，运用作业成本管理实现银行的管 理优化升级。另外，我国商业银行在实施作业成本法时应有步骤地进 行，因为作业成本法运用不仅是方法上的改变，同时也观念上的转变。 在具体实施过程中，可以先在个别部门内试运行，然后推而广之，这 样既可以减小运行的风险，同时也可以提高实施的效果。对于一些商 业银行来说，也可以考虑作业成本法与原来的内部管理制度的结合 等。 三、本文的创新与不足之处: 本文的创新之处是: 1,研究