财务会计ch2 货币资金.ppt

第二章 货币资金 基本内容 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。 分类：根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 第一节 库存现金 库存现金：是指通常存放于企业财会部门、 由出纳人员经管的货币。 特征：具有货币性、通用性和无限制可流通 性等基本特征 库存现金 一、库存现金的管理 （一）库存现金使用范围的界定：8条 库存现金 （二）库存现金限额的管理 库存现金限额：是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 所核定的库存现金限额一般不超过该单位3-5天正常零星开支所需，距银行较远的单位经核定可放宽至最多不超过15天正常零星开支所需。 库存现金 （三）库存现金收支的管理 开户单位的现金收入应于当天营业终了前送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 不得“坐支”现金 不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金 库存现金 不准 “白条顶库”； 不准编造用途套取现金； 不准互相借用现金； 不准利用银行账户替其他单位和个人套取现金； 不准将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行； 不准 “公款私存”； 不准设置“小金库”等 库存现金 二、库存现金的核算 （一）库存现金的序时核算