第3篇 商业银行会计(第11章 金融企业往来的核算).pptVIP

第十一章 金融企业往来的核算 第一节 金融企业往来概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行和中央银行往来 的核算 第一节 金融企业往来概述 一、金融企业往来的概念 二、金融企业往来核算要求 三、金融企业往来核算的内容 一、金融企业往来的概念 金融企业往来，是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划以及为办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。 二、金融企业往来核算要求 要有利于资金分开； 各商业银行之间的资金占用要及时清算； 各商业银行在中央银行开立的往来账户应严格掌握； 要有利于畅通汇路。 三、金融企业往来核算的内容 商业银行之间跨系统往来，金额在10万元以下的，采取直接往来，即同业往来的办法； 商业银行跨系统10万元以上（含10万元）和商业银行系统内50万元以上（含50万元）的往来，一律通过人民银行办理转汇； 各商业银行之间资金横向融通，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接相互拆借资金。 第二节 商业银行往来的核算 一、异地商业银行往来的核算 二、同业拆借的核算 一、异地商业银行往来的核算 （一）汇出行为双设机构地区 （二）汇出行为单设机构地区 （三）汇出行和汇入行均为单设机构地区 （一）汇出行为双设机构地区——“先横后直” “先横后直”会计实务 甲地农业银行的开户单位