第05章流动资产管理.pptVIP

（三）成本分析模式 最佳现金持有量：机会成本、管理成本和短缺成本之和最低时的现金持有量。 第三节 短期证券管理 一、持有短期证券的动机： 1、作为现金替代品 2、进行短期投资 二、短期证券的选择 1、银行定期存单 2、国库券 3、政府公债 4、金融债券、企业债券和股票 三、影响短期证券投资的因素 第四节 应收账款管理 一、应收账款的功能 存在应收账款的主要原因：商业竞争；销售与收款之间的时间差距。 　　管理目标：求得利润。 应收账款的功能 1、增加销售 2、减少存货 东风公司当年经营情况和信用标准如下： 下年拟向客户放宽信用标准，将预期坏账损失率定为低于8％的新政策。预计销售收入增加100000元，但新增销售货款的平均收款期将延至50天，平均坏账损失率达到5、管理成本也增加500元。 新信用政策是否可行？ （二）储备资金占用额的测算 （三）生产资金占用额的测算 （四）成品资金占用额的测算 （五）存货资金占用计划 原材料 资金占用额 计划期原材料 每日平均耗用量 原材料 资金周转日数 原材料 计划价格 = × × 原材料 资金占用额 计划期原材料 每日平均耗用量 原材料 资金周转日数 原材料 计划价格 =