华源集团内部失败教训.pptVIP

华源集团内部控制失败教训 企业层面： 1、加强企业内部控制环境建设，建立完善的法人治理结构，充分发挥董事会的领导作用。提高管理者的管理素质和水平，保持健康的企业文化氛围。 2、建立资源控制系统，包括人力资源控制系统、物力资源控制系统、财力资源控制系统、信息资源控制系统。进行科学的分工和互相牵制，落实职务不相容制度，杜绝高层交叉任职。 3、完善企业内部监管机构，充分发挥其监督作用，同时，对控制风险点定期进行内部审计。 政府层面： 1、完善我国社会主义市场经济竞争机制。一方面要加强法制建设，建立更加透明、公平、高效的市场竞争规则；另一方面要严格执法，大力整顿和规范市场经济秩序。 2、加强我国企业内部控制建设的统一规划和指导。我国应由国务院企业管理部门牵头，联合相关部门，组织有关专家，成立企业内部控制建设指导小组，统一对内部控制的认识，制定我国企业内部控制建设规划，推进企业内部控制建设。3、推动适合我国国情的内部控制理论研究。西方内部控制整体框架理论较为完善，其权威性得到世界公认，我们可以充分借鉴。但毕竟我国是社会主义市场经济，不能不考虑国有企业的公有制性质，尤其是我国内控制度具有的用来堵塞国有资产流失漏洞、遏制领导干部贪污腐败、规避盈利或非盈利组织经营风险、制止虚假会计信息流入社会（包括企业主管部门）等功能要给予充分考虑，以防企业内部控制中忽视了国家利益，给国家造成损失。同时，要推