【精品课件】建筑业年定报培训（2014年年报2015年定报）.ppt

※容易出现的错误： 将维修保养设计勘探等合同计入 将从其他建筑企业分包的合同额计入 本年新签合同额中包含以前年度签订合同 上年结转合同额漏报 将国际工程合同计入 特别注意 由于生产表改为定报代年报，请认真填报4季度 C204-1表、C204-2表 1.取消《北京地区建设单位情况一览表》（C102-3表）、《建筑业设计活动情况》（C102-9表）2张表 2.《建筑业企业生产情况》（C102-1表）与《建筑业总产值在外省完成情况》（C102-2表）合并为《建筑业企业生产经营情况》（C104-1表）。取消“装饰产值”、“房屋竣工面积”、“实行投标承包竣工面积”、“在境外完成的建筑业总产值”、“在外省房屋施工面积”和“在外省房屋竣工面积”6个指标。 301 营业收入 如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。 如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。 307 营业成本 如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。 如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。 309 营业税金及附加 如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。 未执行2006年会计准则 302 主营业务收入、308 主营业务成本 310 主营业务税金及附加 如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。 311 其他业务利润 如果未设置该科目，则在此处填“0” 。 如企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。 执行2006年会计准则 312 销售费用 (1)执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报 (2)未执行2006年《企业会计准则》的企业，用“营业费用（经营费用）”本期金额数填报 314 税金 BJ012财产保险费 (1)根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。 (2)“税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。 318 利息收入 319 利息支出 (1)在填报利息收入时，如果企业没有设置该科目，应填“0”。“利息收入”一般不为负数。 (2) 如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。 资产减值损失320 投资收益322 公允价值变动收益321 营业利润323 营业外收入325 营业外支出326 执行2006年会计准则 利润总额327 应交所得税328 营业利润323 投资收益322 补贴收入324 利润总额327 应交所得税328 未执行2006年会计准则 营业外收入325 营业外支出326 资产减值损失320、公允价值变动收益321免填 营业利润 执行2006年《企业会计准则》： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益 执行2011年《小企业会计准则》： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益 执行其他会计制度的企业： 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及 附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用 327 利润总额 执行2006年《企业会计准则》或 2011年《小企业会计准则》 ： 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 执行其他会计制度的企业： 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 补贴收入 执行2006年《企业会计准则》： 根据“营业外收入——补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 执行2011年《小企业会计准则》： 根据会计“营业外收入——政府补助”科目的期末贷方余额（结转前）填报 执行其他会计制度的企业： 根据“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 401 应付职工薪酬（贷方累计发生额） 执行２００６年《企业会计准则》： 根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； 未执行２００６年《企业会计准则》： 应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。 应将职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供