局内部控制架构.docVIP

建立局内部控制制度的基本设想 一、建立局内部控制制度的主要目的 促进我局加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，合理保证单位会计信息真实准确、货币资金、实物资产的安全完整、采购业务的合规合法，预防违法违纪腐败行为的发生。 二、建立局内部控制制度的依据 主要依据财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》（目前是征求意见稿，正式文件预计年内印发），规范第62条明确：省级以上行业主管部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部控制规定及实施细则。 三、 建立内部控制制度的原则 　　（一）合法性原则。我局制订的内部会计控制应当符合《会计法》、《行政事业单位内部控制规范》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》和国家有关法律法规。 （二）制衡性原则。内部控制应当保证局内部涉及会计、资产管理工作的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 （三）重要性原则。内部控制不可能面面俱到，主要控制单位经济运行过程中的关键点。 （四）适应性原则。内部控制应当符合我局的实际情况。 　　（五）成本效益原则。内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。 　　四、局内部控制制度的基本框架 （一）财务会计控制 A、预算控制 1、预算的编制； 2、预算的执行； 3、预算