会计实务操作流程.pptVIP

精品课程讲稿 赵文采 一.出纳部门收现程序： （一）出纳部门收取现金的业务流程 1、由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门 2、由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账 3、定期进行账账核对 出纳收现流程图 （二）出纳部门收取现金的业务流程的控制要点 1、开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据 2、库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 3、定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等 二、零星费用报销付现程序 （一）零星费用报销支付现金的业务流程 1、先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门 2、经会计主管审核同意后交出纳员付款 3、将报销单送交会计部门据此登账 费用报销付现流程图 （二）零星费用报销支付现金的业务流程的控制要点 1、费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 2、费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 3、定期进行账账核对 三、支票付款签发程序 （一）支票付款签发的业务流程 1、业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门