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长春大学光华学院 管理学院 初级财务会计实习报告 实 习 地 点： 专 业 （班 级） ： 学 号 ： 姓 名 ： 指 导 教 师 ： 成 绩 ： 本次会计模拟实习共两周，即2010.12.19—2010.12.30，是以吉林省万隆股份有限公司作为对象，该公司生产两种产品，即风机—100X和风机—200X，注册资金1000万元人民币。本次实习共要完成该公司12月份59笔经济业务，以及根据其业务登记各种日记账、明细账、总分类帐、科目汇总表。并且完成各种报表，分析该企业的经营成果、盈利情况，为该公司的发展提供合理化建议。 一、实习目的及时间安排 （一）实习目的 会计模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。会计综合模拟实训，能够使学生系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计理论知识和会计实务工作有机地结合在一起。会计模拟实训的内容包括从账簿建立、原始凭证的填制与审核、记账凭证的编制到总账和明细账的登记，从日常会计核算、成本计算、期末结账到会计报表的编制，能使学生对所学会计知识进行一次综合检验，对培养职业意识、提高职业素质和工作能力具有重要意义。 （二）时间安排(2010.12.19——2010.12.30) 本次实习共两周，将要完成59笔经济业务以及相应的总账和明细账，并进行对账，编制相应的会计报表。 第一天， 上午八点到指定的607教室进行建账，其中建账包括总账和明细账，约3.5小时。 第二天，上午八点开始用时约 3.5小时完成1—11日经济业务共20笔，填制原始凭证，并根据原始凭证填制记账凭证。 第三天， 上午八点开始用时约 3.5小时完成11—31日经济业务共30笔，填制原始凭证，并根据原始凭证填制记账凭证。 第四天，完成接下来的记账工作，并用月末加权平均的方法计算出原材料、周转材料的出库价格，填制领料单；并计算库存商品的进库成本和出库价格，结转生产成本及主营业务成本。 第五天，根据记账凭证编制T型，并根据T型账编制科目汇总表。 第六天，根据记账凭证登记所有的明细账户，如周转材料、原材料明细账，生产成本、制造费用 、管理费用明细账，应交税费（增值税）明细账，库存商品明细账以及各类分户账。 第七天，根据科目汇总表登记总帐，并且将明细账和总帐进行比对看是否有数据差异。并且对记帐凭证进行装订成册。 第八天， 根据总帐及相关会计资料编制资产负债表及利润表。 第九及十天，完成实习报告，答辩。 二、实习内容 （一）建账 1、建总账 开设总账时要注意根据企业账户的期初余额及相关资料开设，余额要写在三栏式账的余额方，并且要分清借贷方向。 2、建明细账 建明细账时，和总账一样，要注意借贷写清楚。在写明细账的时候有多栏明细和数量金额明细账，余额也要根据明细账的余额来填写。 3、日记账 现金，银行存款的明细账都为日记账，登记日记帐时不仅要注意金额的正确，还要做到日清月结。 （二）填制原始凭证 在填制原始凭证时要注意支票上应该大写的应该大写，每一张原始凭证 都应该认真填写，特别要记录要真实，内容要完整，填制要及时，书写要清楚、规范、正确。填写完成时要认真核对确保原始凭证的正确性。 （三）填制记账凭证 要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，注意时间要正确，内容简洁明了，凭证的编号要连续、正确，凭证后面所附的原始凭证张数要正确，以便于和会计账簿之间的核对。 （四）登帐 根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记日记账、明细账和总分类帐。在登记日记账时要注意日清月结；在登记明细账时要根据原始凭证和记账凭证来逐笔登记，要分清所属的科目和二级科目；在登记总账时要根据科目汇总表逐一登记。 （五）结账与对账 在月终和年终时要结出日记账、各种明细账、各种总分类账的余额，并将总分类帐与明细账的余额相核对，做到账账相符。要注意月结时要划通栏单红线，年结时要划通栏双红线。 （六）编制报表 完成总账、明细账的核对之后根据总分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。并根据相应的会计资料分析其经营成果、盈利情况、以及今后的发展趋势。 （七）企业财务状况，经营成果分析 1、财务状况 该企业为一家中型企业，现有资产总计 17，357，959.44元，其流动资产约占七成，非流动资产约占三成，而货币资金较为充足为总资产的一半以上。其负债约有 3,350,431.35元，偿还能力很强，总体财务状况较好。 2、经营成果 本月该公司得净利润559,141.98元，全年累计获利6, 559,141.98 ，作为一家中型企业，该公司的经营成果让人欣喜。而在销售两种产品中，风机—100X获利尤为明显，企业可适当