工程项目管理与审计.doc

工程项目管理与审计 一、建设项目的概念 在我国，建设项目有时也被成为投资项目、建筑工程、工程项目等等。是指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或若干个有内在联系的单项工程所组成，经济上实行统一核算，行政上有独立的组织形式，实行统一管理的建设工程总体。 建设项目种类繁多，对建设项目进行分类的标准也不尽相同。按管理需要分类，可分成新建建设项目和技术改造项目；按投融资的方式不同划分，可分为经营性建设项目（竞争性建设项目）和非经营性建设项目（社会公益性建设项目）；按建设规模分类，可分为大、中、小型三类，技术改造可分为限额以上和限额以下（根据各个时期经济发展和实际管理工作的需要而有所变化）。按建设性质分类，可分为新建、扩建、恢复和迁建项目。按投资主体分类政府投资、非政府投资和联合投资。在座各位经管的一般是政府投资的、公益性的工程项目。 二、审计发现建设过程存在的问题 （一）项目程序、工程管理方面 1.不遵循建设程序。 《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》(计投资[1999]693号)“现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。除国家特别批准外，各地方、各部门和企业不得简化项目建设程序。”的规定。 建设项目的建设程序： 1.项目建议书阶段。2.可行性研究报告阶段、3、设计工作阶段、4.建设准备阶段、5.建设实施阶段。6、竣工验收阶段。 与各程序相对应的工作：1、项目决策2、可行性研究3、初步设计与扩大初步设计4、建设准备阶段（包括资金落实、征地、政策处理、三通一平、施工图设计、施工招投标等）5、建设实施阶段主要是现场管理（包括工期、质量、造价控制、变更、索赔管理等）6、竣工验收阶段（主要有交工验收、竣工决算、竣工验收、办理交付使用） 做为建设单位（甲方）管理工作主要是 资金落实、征地、政策处理、施工招投标、现场管理（包括工期、质量、造价控制、变更、索赔管理等交工验收、竣工决算、竣工验收、办理交付使用） 问题表现：未编报可行性研究报告和初步设计、边勘测，边设计，边施工（三边工程）、概算外投资、超建设规模、超概算投资、未按规定及时办理竣工验收） 典型事项：（1）有关证件未办齐。用地规划许可证、规划许可证书、建筑工程施工许可证。过期需补办。未做环保、水利分析论证。（后果：竣工验收无法通过、或受处罚） 典型事项（2）施工过程中多次对投资规模、批复总概算调整。 例子：2001年10月23日，某发改委的立项批复某项目总投资5000万元(含开办费)由财政专项安排、包干使用并据此编制初设。2002年9月13日，该发改委对项目初步设计批复的投资规模为总建筑面积22152平方米，总概算5597．38万元(含开办费400万元)，由财政专项安排5000万元，包干使6月3日，该发改委批准同意项目建筑面积的调整，设计调整用，其余597．38万元由项目主管部门筹资。2003年3月17日和2003年后面积调整为23525平方米、投资调整为5797．5万元，增加投资200万元由项目主管部门自筹。2004年4月27日，该发改委在调概中同意面积调整为23525平方米，总概算调整为6708万元(不含开办费)，新增概算1110．62万元。调整概算增加部分资金由财政拨款解决，项目所需开办费用由项目报财政核定。 根据上述批复及有关部门的解释，项目由原立项批复项目总 投资5000万元(含开办费400万元)，最终调整为总投资7208万 元(含500万元开办费)。项目主管部门应自筹资金由597．38万 元调整到797．38万元，最终减少为零，全部由财政资金负担。 审计意见：有关部门应严格按概算审批的严肃性，防止严重 超建设规模、超投资总额的现象的发生。项目主管部门没有自筹 资金的来源，有关部门在资金安排和批准概算时要考虑到这一实 际情况，否则容易影响概算批复的严肃性和对建设项目资金的控 制。 同时该项目也是边施工、边调整、边报批的三边工程。 典型事项（3）重大设计变更未审批。根据2006年《温州市政府投资项目管理实施细则》（政府令86号令）第十九条? 政府投资项目应当严格按照批准的设计文件进行施工建设。由于技术或不可抗力原因确需变更设计，有下列情形之一的，应当报投资综合管理部门和调整内容相关的其他职能部门重新批准： （一）调整投资概算超过10%以上的；（二）调整金额超过500万元以上的；（三）调整规模超过可行性研究批复的建筑面积5%以上的；（四）其他投资概算和规模调整应当予以报告的。 2.设计粗糙、有缺陷、概算漏项。 某学校项目的规划过于匆忙，存在一定的决策失误。教育部 2000年3月15日颁发的《高等职业学校设置标准(暂行)》中已经 对学校生活、教学、试验