纳税筹划1.pptVIP

前言：中国中长期经济及社会发展的战略目标 关于科学发展观 经济稳定 社会和谐 资源节约 环境友好 核心：着力解决好人与人之间、人与自 然之间的各种矛盾，创造可持续发展的条件 1、增值税转型所带来的企业税务筹划问题A、东北2004年试点的基本情况B、2007年中部6省26城市8个行业转型改革的设计方案C、下一步增值税改革趋势D、企业在设备购置方面的对策(案例及分析) 2、增值税扩大实施范围 A、当前增值税征收范围过窄的原因 B、下一步增值税征收范围扩大可能涉及的部分行业： 建筑安装业（包括房地产业） 交通运输业（货运业将首当其冲） 上述两个行业若转为增值税，将对中央与地方收入分配关系造成很大影响。 C、企业税务筹划的制度空间案例  三、企业所得税制改革对企业的影响 （一）2008年企业所得税改革的主要内容：  A、内、外资企业所得税合并  B、合并后企业所得税总体框架的确定 （二）新企业所得税制度要点 １、关于新企业所得税法概要 新的企业所得税法共有八章六十条，实施条例为八章一百三十 三条，其中变化最大的是第二章“应纳税所得额”、第四章“税收优惠”和第六章“特别纳税调整” 2、关于新企业所得税实施条例 （1）条例中关于扣除标准的有关内容 ——关于职工工资扣除的规定（34条） ——关于业务招待费的扣除（43条） ——关于广告费的扣除（44条） ——关于企业捐赠支出的扣除（53条） ——关于“五险一金”和企业年金的扣除（35条） 关于职工工资扣除的规定（34条） 第三十四条　企业实际发生的合理的职工工资薪金，准予扣除。 相关的内容：有关“三项费用”的提取 关于企业捐赠支出的扣除（53条） 第五十三条　企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 提示：现行扣除办法与新的扣除办法之间的口径区别。 关于“五险一金”和企业年金的扣除（35条） 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 　 （2）条例中关于优惠政策的有关内容 ——关于农产品生产经营的优惠（86条） ——国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营（87条） ——符合条件的环境保护、节能节水项目（88条） ——技术转让所得 （90条） ——小型微利企业 （92条） ——研发费用的提取（95条） ——居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（83条） ——投资于创业投资企业的优惠（97条） ——缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产（98条） ——关于资源综合利用企业所得税优惠（99条） ——企业购置并实际使用环境保护专用设备（100条） ——企业购置并实际使用节能节水专用设备（100条） ——企业购置并实际使用安全生产专用设备（100条） 关于农产品生产经营的优惠（86条） 税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、 渔业项目，可以免征、减征企业所得税，是指： （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料的种植； 2.中药材的种植； 3.林木的培育和种植； 4.猪、牛、羊的饲养。 （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.蔬菜的种植，水果、坚果、饮料和香料作物的种植；2.林产品的采集（不包括天然森林和野生植物产品的采集）；3.牲畜、家禽的饲养（不包括狩猎和捕捉动物）；4.海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞；5.灌溉服务、农产品初加工服务、兽医服务等农、林、牧、渔服务业项目的所得。国家禁止和限制发展的项目，不得享受本条所规定的税收优惠。 国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营（87条） 企业从事税法第二十七条第（二）项规定的国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 国家重点扶持的公共基础设施项目是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目。 符合条件的环境保护、节能节水项目（88条） 企业从事税法第二十七条第（三）项规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免