增值税练习题1及答案.docVIP

一、单项选择题 1下列各项中，表述正确的是（　）。A.税目是区分不同税种的主要标志 　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　）。　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目. 税收管理体制的核心内容是（ ）。 A．税权的划分 B．事权的划分 C．财权的划分 D．收入的划分 4按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。　　A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人　　B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人　　C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人　　D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从货物生产的纳税人. 下列不得抵扣进项税的项目有（ ） A．企业购入生产用电 B．企业购入生产用热力 C．企业购入准备发放给职工的福利品 D．企业购入准备赠送给客户的礼品 7纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天 D．合同约定的收款日期当天 二、多项选择题 1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。　　A.消费税 　　B.增值税 　　C.车辆购置税 　　D.资源税我国现行税制中采用的累进税率有（　）。　　A.超率累进税率 　　B.超额累进税率　　C.超倍累进税率 　　D.全额累进税率下列税种中，税收管辖权限均属于的是（　）　　A. 　　B.土地增值税　　C.消费税 　　D.4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有（　）　　A.将自产的货物抵偿债务　　B.将购买的货物用于投资　　C.将自建的厂房对外投资　　D.将自产的货物用于集体福利. 税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。 A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天 B．委托他人代销货物的，为货物发出当天 C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 6 下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。 A. 折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额 B. 销售折扣额 C. 销售折让额 D. 销售退货额 .按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括 A. 预收货款B. 委托银行收款 C. 分期付款D. 将货物交付代人代销5.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（ ） 6.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（ ） 7.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( ) 一般纳税人销售旧货，及自己使用过固定资产等也用征收率。 8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ） 9纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。（ ） 四、计算题 1、某进出口公司当月进口办公设备1000台，每台进口完税价格为1万元，关税为1500元。当月以每台2.5万元的含税价格售出600台，为全运会赠送10台。 请计算该公司当月应缴纳的增值税。 2某工业企业(增值税一般纳税人),2003年10月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价.税款分别为23万元.3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元; (2)购进钢材20吨, 已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价.税款分别为8万元.1.36万元; (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元; (4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元; (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用; (6)期