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名词解释 1.税务会计：以国家现行税法为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.纳税主体：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 3.混合销售行为：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为 4.平销行为：生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本或低于进货成本进行销售，生产企业则以返还资金方式（返还利润、赠送实物或以实物方式投资等）弥补商业企业的进销差价损失。 5.关税：是海关代表国家，按照有关税法，税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。 6.居民企业：是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。 7.非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但又来源于中国境内所得的企业。 8.节税：实在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。 9.避税：以纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的疏漏、模糊之处，通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。 10.应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 简答 一、 5. 年度会计核算 二、1.征收范围不同，增值税范围广。 2.两种税与价格关系不同。 消费税是价内税，增值税是价外税 3.计算方法不同。 消费税 应纳消费税额 ＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率 4.纳税环节不同 消费税在出厂，委托加工和进口环节纳税，而且只交一次 增值税，卖一次交一次，多环节征收 5.纳税人划分不同 消费税不分不分一般纳税人和小规模纳税人。增值税分一般纳税人和小规模纳税人 6.税种归属不同。 消费税是中央税，增值税是共享税 三．对于房地产企业，列举五种可以通过“营业税金及附加”核算的税目。 资源税、城市维护建设税、土地增值税、营业税、消费税 四．会计利润与应纳税所得额有哪些差异： 会计利润即利润总额，它是从会计的角度，依据会计准则的要求，来反映企业一定会计期间的经营成果，即利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 应纳税所得额是按照税法规定来计算出企业当期应纳税所得额，其公式为 应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—弥补亏损 或应纳税所得额=利润总额±所得税前利润中予以调整的项目 五．简述税收筹划的作用|目的。 1.有利于纳税人利益最大化。2.有利于纳税人更好的掌握和实施税收法规。 3.有助于纳税人优化产业结构和资源的合理配置。 4.有利于提高企业的经营管理和会计管理水平。 5.有利于增加国家税收总量。 六．企业所得税会计的核算中不得扣除的项目。 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.超过规定标准的捐赠支出 6. 赞助支出 7.未经核定的准备金支出 8.企业对外投资期间，投资资产的成本 9.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息 10.与取得收入无关的其他支出 选择，判断 1.税务会计的特点： 法律性 （是税务会计区别于其他专业会计的主要标志） 专业性 融合性 两重性（5） 2.一般情况下，会计主体是纳税主体，特殊情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。（ 7） 3.税务会计的原则 ：a.权责发生制与现收现付制相结合的 原则 b.配比原则c划分营业收益和资本收益原则 d.税款支付能力原则 e.税务筹划原则（9） 4.增值税的征收范围:销售货物、修理修配（动产——增值税、不动产——装修装饰，营业税）、进口货物、特殊项目（货物期货、银行销售金银、典当销售死当物品、集邮商品生产、废品和下脚料销售时、预制件现场不纳增值税、罚没物品不纳增值税、代办证件收费不纳增值税、公用事业一次性收费不纳增值税、收取会员费不纳增值税）（15） 5.视同销售行为（注意自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，购买发放福利不是视同销售）（16） 6.低税率纳税项目：谷类（粮食、食用油）农业（化肥、农药等）图书、居民日常生活能源（2水6气1煤炭）（17） 7.消费税的计税方式：从价比例税率 从量定额税率 复合计税（51） 8.消费税中只有黄酒，啤酒，成品油以销售数量作为计税依据