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毕业设计（论文）开题报告 经济管理学院 系（院） 2013届 题 目 企业日常财务预警体系的模型构建 Business Daily Financial Early Warning System Model 课题类型 应用研究 课题来源 自选 学生姓名 吴虹燕 专业班级 会计学（专升本） 指导教师 王永刚 职 称 讲师 填写日期：2013年 12月 30日 一、本课题研究的主要内容、目的和意义 主要内容： 本课题主要研究财务危机发生的原因及国内外财务危机预警状况的状态和评价，财务预警的基本理论与方法，应用实例分析建立财务危机预警体系这三个内容。 研究目的： 阐述财务危机的原因及国内外财务危机预警现状，运用财务预警基本理论与方法，结合实例建立财务危机预警体系。 研究意义: 随着我国经济改革的不断深化,作为盈利为目的企业面对越来越激烈的市场竞争,财务在企业中重要的地位。财务安全是企业生存与发展的基础。而外部环境与市场不可准确预见性,加之决策者素质水平的影响,使企业时刻面临经营失败、陷入财务危机甚至破产的危险。建立财务危机预警系统,对企业的财务运营过程进行跟踪、监控,及早发现财务危机信号,预测企业的财务状况,无论对经营者、投资者、债权人、政府或其他相关利益主体来说,都具有非常重要的现实意义国我国市场经济体制的建立和资本市场的发展历史相对较短，证券法规体系不健全以及破产机制不完善阻碍了财务预警研究的步伐，财务预警研究的起步较晚，在研究方法上主要借鉴国外的成果利用我国的数据构建类似的模型。1986年吴世农、黄世忠曾撰文介绍企业破产的财务分析指标极其预测模型。陈静于1999年利用单变量分析方法和多变量分析法，把1998年底的27家ST公司与同行业同规模的非ST公司作为样本进行研究，认为在多变量分析法中，负债比率、净资产收益率、流动比率、营运资本/总资产、总资产周转率等指标构建的模型，可以在前3年较好的预测ST公司。张友棠在2004年所著的《财务预警系统管理研究》中，针对导致财务信息失真和经营者人为操纵利润的“会计戏法”，摒弃了传统的财务指标，构建出了基于现金流量基础的全新的财务指标——现金盈利值CEV和现金增加值CAV，并在此基础上系统地构建了财务预警指数测度系统和分析系统西方经济学家早在20世纪三十年代，就有学者对公司财务风险的预警模型进行研究。Fitzpatrick最早发现，出现财务困境的公司其财务比率和正常公司的财务比率相比，有很大不同，从而他认为财务比率能够反映企业财务状况，并对企业的未来有预测作用。Beaver首先运用统计方法建立了单变量财务模型，提出可以用财务比率来预测公司的失败，目的是通过实证研究来检验财务比率的预测功能。他选取美国1954～1964年间资产规模相同的79家经营失败的企业和79家正常经营的企业，进行对比研究，选用30个财务比率进行分析，发现具有良好预测性的财务比率为现金流量/债务总额、资产负债率和资产收益率。他每次只运用一个比率进行破产预测，不能全面反映一个公司财务状况的各个方面，因而具有很大的局限性。国纽约大学商学院Altman于1968年在《金融杂志》上发表了一篇题为“财务比率、判别分析和公司破产的财务预测”的论文，首次提出了多变量预警模型的思想。他根据行业和资产规模，选择了33家破产公司和33家非破产公司作为研究样本，以误判率最小的原则确定了5个变量作为判别其变量，多元线性判定模型为：Z=0.012X?+0.014X2+0.033X3+0.006 X4+0.999 X5，判别变量分别为营运资本/总资产、留存收益/总资产、息税前收益/总资产、股票市值/债务的账面价值、销售收入/总资产，这就是著名的Z计分模型。Beaver于1966年对美国1954年—1964年间79家失败企业和79家成功企业的30个财务比率进行研究的结果表明，具有良好预测性的财务比率为“现金流量/负债总额”、“资产收益率和资产负债率。Beaver也因此开创了建立财务预警模型的先河。 三、拟采取的研究方法（方案、技术路线等）和实现的可行性论证 研究方法： 本课题主要采用实例分析法和文献研究法。 具体方案和技术路线： 首先简要概括财务危机的含义、产生的原因、国内外财务危机预警状况评价及财务危机预警系统的必要性；其次，阐述了财务预警的基本理论与方法；然后运用基本理论，结合实例或文献资料，建立财务危机预警体系；最后，对本课题的研究进行总结。 可行性论证： 1.大学期间，学习和掌握了课题相关的知识和技能，具有一定的理论基础。 2.国内外学者关于会计队伍建设的的研究，为课