SNDQ-2008-会计科目使用说明.docVIP

SNDQ-2008-会计科目使用说明 引 言 2008年会计科目仍分为资产、负债、权益、损益四大类科目设置，2008年重点强调会计基础核算的规范性。 对档案管理的要求：所有系统凭证的打印要求严格执行《关于财务体系各岗位凭证档案管理规范》，需要打印出来的归档凭证必须有制单人、审核人、财务负责人的签章；因SAP系统条件的限制，现暂不要求明细帐簿的打印。 对主数据管理的要求：为了规范帐务核算，会计科目、供应商、客户主数据的申请、更改、冻结实行了集团化的OA管理，各公司需严格按照《主数据申请的相关规定》执行。 对虚拟供应商、客户主数据的管理要求：虚拟供应商、客户的使用需严格执行《关于使用虚拟供应商\客户的相关规定》，允许使用的部分虚拟客户/供应商应该建立台帐备查，并要求实时更新。 对月结管理的要求：集团对于帐务处理的帐间也已经实现集中化管理，子公司在月结时应该严格执行《月结工作文档》的清单化作业检查流程，不要有遗漏。 对清账管理的要求：为了账目查账的明晰及管理的需求，目前SAP系统部分总账科目、供应商及客户的统驭科目均设置了未清项管理，要求子公司严格按《清帐管理文档》要求及时进行账目清账工作，同时加强未清项的管理。 台帐的管理要求：根据当前SAP系统核算的特点和我司对部分业务的管理要求，我司对部分核算不到明细单位或个人的科目，需要建立备查账管理。具体需建立备查账的内容，详见各科目说明及附件。 以上各规定均可在OA－知识管理－知识专区－财务体系－管理制度与流程－财务管理－会计管理中查询。 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1019 其他货币资金-承兑保证金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1123 预付账款 1411 低值易耗品 1405 库存商品 1271 受托代销商品 1471 存货跌价准备 1301 待摊费用 1511 长期股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1820 研发支出 资产类 二、负债类 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付账款 2122 应付暂估 2203 预收账款 2141 代销商品款 2151 应付职工薪酬 2171 应交税费 2232 应付股利 2711 专项应付款 2241 其他应付款 2191 预提费用 2501 长期借款 2900000000 内部往来中间科目 2900000001 内部往来（代结费用） 2901 递延所得税负债 三、所有者权益类 4001 股本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 四、损益类 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6111 投资收益 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 6403 营业务税金及附加 6402 其他业务成本 6601 费用 6603 财务费用 6701 资产减值损失 6711 营业外支出 6801 所得税费用 一、 资产类 1001库存现金 本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项 收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取的现金。 本科目编码规则1001-XX-XXXX，即一级科目-币种-流水号。 具体科目如下： 科目编码 文本 备注 1001010010 库存现金1 1001010020 库存现金2 1001010030 库存现金3 1001010040 库存现金4 1001010050 库存现金5 1001010060 库存现金-备用金 本科目具体用于： 提现； 借：库存现金 贷：银行存款 公司内部的借款、业务部门出差借款、零星费用的报销、工资的发放等。 借：费用科目、其他应收款、应付工资等 贷：库存现金 以现金收取的风险金、服装费、赔偿款等必须存入银行，不得以现金形式入帐； 借：银行存款 贷：其他应付款-风险金、服装费等 4、库存备用金的使用： 库存备用金前期在其他应收款—个人往来核算，现统一以库存备用金核算，库存备用金分部门管理，财务资金会计需逐笔做好备用金明细账，在帐务处理时需维护好文本内容，内容包括：日期+XX部门+XX员工+备用金的用途+票据号码，并在