1税法总论.pptVIP

课程内容：  税法是经济法的重要法律部门，在社会主义市场经济条件下，税法在聚财、调控和监督等方面发挥着巨大的作用。该门课程以法学专业学生为主要对象，着重介绍税法的基本概念、基本知识、基本理论，在此基础上，采用理论分析及案例教学法，有针对性地对六个重要的税收法律、法规，即增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法的理论及实务作较为深入的讲解，同时，对现行税收法律制度存在的缺陷以及如何加以完善等问题进行探讨，提高学生应用所学的税法知识解决税收法律问题的能力。 课程目的：  ?本课程的教学目的在于通过教与学，使学生正确理解税法领域的一些基本概念，掌握其中的基本原理、普遍规律和一般方法，并能综合运用于对实际问题的分析，初步具备解决一般法律问题的能力，培养学生的综合法律素质。 学习税法首先应了解的几个概念 1、纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 2、应税行为、应税财产、应税资源 应税收入、应税所得 勤劳所得： 非勤劳所得 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。2008年3月1日起，调高至2000元。 月应纳税所得额＝月应税收入－2000元 起征点 免征额 3、代扣代缴义务人：由税法规定的有义务从持有的纳税人 收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的 单位和个人。 4、负税人：纳税人所纳税的最终承担者。 我国现行税种主要有： 增值税、消费税、营业税、城市维护建设税 (教育费附加)、关税、 企业所得税、个人所得税、 房产税、契税、车船税（船舶吨税）、 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、 土地增值税、 固定资产投资方向调节税（已停征）、 车辆购置税、印花税、筵席税、 烟叶税 等二十余种。 第一章 税法总论 第一节 税收的一般理论 一、税收的概念与特征 （一）税收 （ 赋税 税以足食 赋以足兵） 国家为了满足其实现职能的需要，凭借自己的政治权利，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。 （二）特点：税收的“三性” 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 二、税收的职能 1、财政职能 2、经济职能 3、监督职能 应纳税所得额＝应税收入 －税法允许扣除的成本、费用、损失、税金 ＝100－30－10－5－45 ＝10元 100万件产品 1000 ×25％＝250万元 三、我国税收的种类 （一）按税收的形态分：实物税、货币税； （二）按计税依据分：从价税、从量税； 从价税：应纳税额＝收入×税率 ＝（单价× 数量） ×税率 ＝（50 × 100） ×5％＝250元 物价上涨至60元 ， 则为300元。 从量税 ： 应纳税额＝应纳税产品数量×固定税额 ＝100吨×220＝22000元 啤酒：每吨销售1000元或1300元，税额相同。 （三）按价格与税收的关系分： 价内税、价外税； 价内税：应纳税额＝收入×税率 ＝（成本＋税金＋... ＋利润）×税率 ＝（45＋45＋ ... ＋ 10）×45％ ＝45元 价外税：应纳税额＝收入×税率 ＝1.55 ×13％＝0.2015元 价税合计：1.55＋0.2＝1.75元 （四）按税收的管辖权分： 中央税、地方税、 中央与地方共享税； （五）按征税对象分： 流转税、所得税、财产税、资源税、行为税、特定目的税。 （六）按税负是否转嫁分：直接税、间接税 第二节 税法的概念和