管理稽核执行项目与内容.docVIP

管理稽核執行項目與內容 管理稽核仍依據主管機關，內部控制及內部稽核之原則。將查核項目詳細分為九大作業循環另加其他管理制度，共計十大項目來進行管理稽核之作業。九大作業循環及其他管理制度之查核項目內，再以四大指標：法令遵循、品德操守、風險控管、競爭力提升等四個指標，來判定所查核到缺失對集團營運管理所造成的風險輕重為何？！ Ａ.九大循環內容所述事項如后 ： (一) 、銷售及收款循環： 包括業務銷售預測、接單、授信審核、訂單變更、交期管理、出庫排程、出廠交貨、銷貨發票管理、應收帳款作業、應收票據作業、簽證押匯、預收款項、銷貨退回及折讓作業、其他營業收入、客訴處理作業。 (二) 、採購及付款循環： 包括請購、採購、驗收及退貨、付款、進口作業作業、 供應商管理作業 (三) 、生產管理循環： 包括工廠管理相關之生產計劃、生產排程作業製造管 制、品質管制負荷及加班作業、委外加工作業管理、保 養維修作業、安全衛生作業。原材物料及成品管理及上 述兩項管理相關之模具成品進出、原物料進出領用/退 回、倉儲管理、盤點、呆滯品管理、報廢作業、生產成 本作業。 (四) 、固定資產循環： 包括資產預算請採購驗收付款清冊建立與管理、增添、 養護、異動移轉、盤點、處置、投保、工程發包管理作 業出租或外借作業及瞭解固定資產是否確實存在與帳載 財產是否相符報廢或出售作業。 (五) 、投資循環： 包括短期投資、長期投資、投資收益取得與記錄、有價 證券保管及盤點、不動產投資作業。 (六) 、融資循環： 包括借/還款、發行公司債、股東權益、股務作業。 (七) 、薪工循環： 包括人力需求、招募甄選、晉升調遷、任用及訓練、考 勤、加班、出差、考核、薪資核計與發放、離職作業。 (八) 、電腦資訊系統循環： 包括組織及職責劃分、系統開發及程式修改控制、編製 電腦系統文書控制、程式及資料存取控制、資料輸出入 控制、資料處理控制、檔案及設備安全管理、軟硬體之 採購及使用控制作業、軟硬體設備維護管理、系統復原 計劃作業。 （九）、研發循環： 　　包括確保新產品開發均妥善評估，且經適當核准、確保新產品設計開發均妥善規劃，且經適當核准、確保各階段設計及驗證程序均能掌握重點、確保執行試產階段均能掌握重點、確保設計／製程變更之合法與及時性、確保重要技術文件與檔案之安全。 (十)、其他管理控制制度： 包括預算管理制度、財務收支、印鑑使用管理、票據管 理、財務管理、職務授權及代理人、背書保證、負債承 諾及或有事項、會計制度、內控制度、內部稽核作業及 對子公司及轉投資公司的監理。 Ｂ.四大指標內容所述事項如后 ： (一)、法令遵循 1.牴觸經營政策事項 2.違反SOP、作業準則及其他控制程序事項 3.未符規章制度或工作規則之事項 4.未遵守對外契約約定事項 5.違反主管機關法令及相關外部規範之事項 (二)、品德操守 1. 收受賄賂或回扣事項 2. 挪用公款或盜用資產事項 3. 違反公司紀律之事項 4. 蓄意隱瞞資訊或對資訊做不實表達事項 5. 洩漏公司之營業機密事項 (三)、風險控管 1. 妨害影響營運的效果或獲利 2. 產生作業風險上的疏忽或不實事項 3. 市場風險、信用風險未有效控管 4. 客戶、廠商、員工的申訴致公司形象受損事項 5. 危害資產安全、造成損失或未有效利用之事項 (四)、競爭力提昇 1. 作業進度、時程延誤影響速度績效 2. 產品或品質不佳、缺乏競爭力 3. 客戶服務、滿意度降低或不符要求 4. 行銷工具、通路開發、活動管理未有效執行 5. 知識管理、教育訓練未有效進行 6. 集團形象或CIS推廣不利之事項 7. 造成市場佔有率、同業數據比較降低事項 C.管理稽核執行方式：1. 書面審查：依據提供之文件、資料、憑證等檢查或查證。2. 現場查勘：至現場觀察人、事、時、地、物，實地查證。 3. 面談訪查：對有關人員，至現場面談或約適當場所訪談。4. 程序查核：依作業之過程查核其程序，發覺問題或缺失。5. 走動查核：不定時或隨機至現場觀察、談話、溝通。6. 參與工作：參加主辦單位之會議或實際工作。7. 委託調查：如因技術或人力不足，必要時可委託專業單 位調查。 8. 必要時辦理上級交辦之特別查核。 總經理室