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会计电算化初级实务试题 武汉卷烟厂某年初上年结转及———月份会计实务数据如（一）、（二）： （一）上年结转期未余额 现金 1824元 银行存款（建行） 银行存款（农行） 5000元 应收财款———神龙公司 4650元 原材料———烟草 　168200元 原材料———卷纸 5200元　 产成品 8250000元 固定资产 12000元 累计折旧 500元 实收资本 （二）一月份会计实务数据如下： 1月4日购材料 358100元 其中：烟叶 200000元 卷纸158100元　　　　　　　　　　　 增值税　60877元 货款已会，已验收入库 2.1月5日车间领用材料　　 6500元 　其中：烟叶 3500元 　 　　卷纸 3000元 借：生产成本 货：原材料 3.1月3日存款购空调　　 8500元 4.1月4日提现 65000元 5.1月5日发工资 15000元 6.1月6日工资分配 15000元 （生产人员10000元，管理人员5000） 7.1月7日提现　　 20000元 8.1月7日现金付职工药费 18300元 9.1月8日支票购办公用品 　7561元　 10.1月8日小彬报小孩医药费　　　　　　　　　　　　　　　　560元 11.1月9日张处长借支　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300元 12.1月10日广告费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　440元 13.1月24日取备用金 　1000元 14.1月24日李永波报差旅费 　6900元 15.1月24日王伟报医药费　　　　　　　　　　　　　　　　　　4325元　 16.1月25日完工产品入库 　53420元 借：产成品 　　贷：生产成本 17.1月25日产品销售　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4325000元 其中：税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　735250元 款未收到 该批产品实际成本　　　　　　　　　　　　　　　　 500元 18.1月26日计提固定资产折旧 3680元 应计人：管理费用———折旧　　　　　　　　　　　　　 500元 生产成本———折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　 3180元 19.1月31日计提税金 　　借：产品销售税金及附加　　　　　　　　　　　　　　 152600元 　　　　贷：应交税金———消费税　　　　　　　　　　　 102000元 其他应交款———教育费附加　　　　　　　　　　　　　　　 2600元 20.1月31交税 借：应交税金———消费税　　　　　　　　　　　　　　 10000元 　　　　　———城建税　　　　　　　　　　　　　　　 70000元 其他应交款———教育费附加　　　　　　　　　　　　　 2000元 （三）要求完成如下实务： 增加明细科目 录入年初余额 做会计分录（20笔） 计算资产负债表、损益表 查银行存款明细账 查科目汇总表 会计电算化初级实务答案 增设如下科目： 银行存款（建行） 银行存款（农行） 应收账款———神龙公司； 原材料———烟叶； 原材料———卷纸； 录入年初数：（略） 会计分录如下： 凭证1购材料 借：原材料———烟叶　　　　　 200000.00 　　　　　———卷纸　　　　　 158100.00 应交税金———增值税（进项） 60877.00 贷：银行存款　　　　　　　　　 418977.00 凭证2　车间领用材料 借：生产成本　　　　　　　　　　 6500.00 贷：原材料———烟叶　　　　 3500.00 　　　　　———卷纸　　　　 3000.00 凭证3购空调 借：固定资产　　　　　　　　 8500.00 　　贷：银行存款　　　　　　　 8500.00 凭证4　提现 借：现金　　　　　　　　　　　　　 65000.00 贷：银行存款　　　　　　　　　　　65000.00 凭证