会计习题练习.docVIP

企业所得税纳税实务及会计核算随堂练习 1. 下列关于企业所得税税前扣除的规定表述正确的是（ ）。 A．属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除 B．属于融资性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除 C．广告费当年扣除不完的，不得结转以后年度扣除 D．职工福利费当年扣除不完的，可以结转以后年度扣除 A?? B?? C?? D?? 2. 某公司2011年度该公司利润总额为l20万元，发生公益性捐赠支出12万元，直接向灾区捐赠10万元。无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则2011年该公司应纳所得税额为( )万元。 A．28.5 B．30 C．25 D．32.5 A?? B?? C?? D?? 3. 某企业2011年因管理不善毁损一批库存化工材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，增值税税率为17%，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。 A．10139.5元 B．10680元 C．10693.22元 D．10900元 A?? B?? C?? D?? 4. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。 A.银行罚息 B.广告性质的赞助支出 C.税收滞纳金 D.违反合同规定，被购货方没收的定金 A?? B?? C?? D?? 5. 以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ）。 A.机器设备 B.家具 C.小汽车 D.电子设备 A?? B?? C?? D?? 1. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用以下( )汇率进行结算。 A．合同约定汇率 B．交易当期平均汇率 C．交易发生日即期汇率 D．交易前一段时间的平均汇率 A B C D 2. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）折算。 A．交易发生日即期汇率 B．平均汇率 C．年初汇率 D．合同约定汇率 A B C D 3. 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用（ ）对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。 A．交易发生日即期汇率 B．资产负债表日的即期汇率 C．平均汇率 D．合同约定汇率 A B C D 二、多项选择题 外币交易在初始确认时，可以采用（ ）将外币金额折算为记账本位币金额。 A．交易发生日的即期汇率 B．交易当期平均汇率 C．年初汇率 D．资产负债表日汇率 A B C D E F