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第一讲 水利建设单位财务管理办法 一、财务管理概述 （一）水利基本建设单位财务 要理解财务管理首先要明确财务的概念，财务是水利基本建设资金运动及资金运动过程中所体现的各种关系。 水利基本建设单位资金运动的过程为资金的筹集、使用、移交及核销等，建设资金运动的重点环节是使用环节，体现的关系主要有同投资方（业主，代表国家的各级财政部门）、同承包商的关系、同监理单位的关系、同各级主管单位的关系、同监理单位的关系、同管理单位的关系等。 水利基本建设资金运动以下几个主要特点： 1、循环只有一次 2、体现国家利益 3、不发生增值 （二）水利基本建设单位财务管理 水利基本建设单位财务管理是指水利基本建设单位按按国家有关法律法规及规章的规定，并结合自身的实际情况，正确组织资金运动和处理好资金运动中各方面的资金关系，提高建设资金的使用效果，保证水利建设资金的安全。 （三）财务管理制度 围绕财务管理的概念，制定主要措施，管好水利建设资金，就是财务管理制度。水利基本建设单位做好财务管理工作需要制定那些财务管理办法？怎样制定？其内容有那些？只要抓住资金运动和处理关系这二条主线就可以了。 二、制定财务管理办法的必要性 有关的必要性《范例》中已说明，注重以下二个方面的问题： （一）建立和健全财务管理体系 ⑴财务管理层次体系 一般认为完整的财务管理体系由四个层次构成： 第一层次为法律，由全国人大及其常务委员会依法制订，如《会计法》、《预算法》； 第二层次为行政法规，由全国人大及其常务委员会授权国务院发布实施，如《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》等； 第三层次为部门规章制度，由国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制订的规范性文件，如行业财务制度，就基建财务而言，典型的如《基本建设财务管理规定》和《水利基本建设资金管理办法》。同时处于第三层次的还有地方性法规，是由地方国家机关制订的规范性文件。 第四层次是各单位根据法律、法规和有关规章要求制定的内部财务管理制度。 从不同层次之间的关系看，层层控制，上层次驾驭以下各层次，下层不得违背以上各层的原则和要求。所以，不同层次的地位和效力是不同的。 ⑵内容体系 某一财务管理管理层次中所包含的内容。对于水利建设单位来说，一套完整的财务管理办法的内容应包括水利基本建设资金的全过程，并处理好资金运动过程中的各种关系的正确处理。 单位内部财务管理制度或办法是财务管理体系的重要组成部分，以基建财务为例，《会计法》、《基本建设财务管理规定》等财经法规和制度，对基本建设财务管理的原则、基本方法和程序作出了规定，这些规定指明了基本财务建设工作的方向和目标。为实现这些目标，还需要各单位根据有关规定并结合内部管理要求进行充实和细化，才能使财经法规落到实处，进而保证新的财务管理体系的完整性和有效性。 （二）落实项目法人责任制 法人的概念。 法人是具有民事权利能力和民事行为能力，能依法独立享有民事权利，承担民事义务的组织。法人具备四个条件：1、依法成立；2、有必要的财产或者经费；3、有自己的名称、组织机构和场所。 企业法人、事业法人和社团法人的基本情况。 实行项目法人责任制的背景（基本情况） 项目法人责任制是适应社会主义市场经济运行机制的一种新型体制，是在项目建设与经营的全过程中运用现代企业制度进行管理的一项重要措施。 根据国务院批转四部委《关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见》（国发[2000]20号）及水利部的《印发关于贯彻落实加强公益性水利工程建设管理若干意见的实施意见的通知》（水建管[2001]74号）的有关规定：项目法人对项目的立项、筹资、建设和生产经营、还本付息及资产的保值增值的全过程负责，并承担投资风险。 实行项目法人责任制后，在项目管理上将形成以项目法人为主体，项目法人向国家和各投资方负责，施工、监理、物资供应等单位经过招标和履行经济合同为项目法人提供建设服务的建设管理新模式。 项目法人对项目的质量、进度和资金管理负总责。 在资金管理方面，依据项目法人在建设阶段的主要职责，项目法人负责组织、编制、审核、上报项目年度建设计划、落实年度工程建设资金；严格按照概算控制工程投资，用好、管好建设资金。因此，为用好、管好建设资金，在项目法人内部建立一套科学、完整的内部财务管理办法是非常必要的。同时，建立完善的规章制度也是大中型建设项目的项目法人应具备的四项基本条件之一。 项目法人（建设单位）是项目建设的直接组织者和实施者。负责按项目的建设规模、投资总额、建设工期、工程质量，实行项目建设的全过程管理，对国家或投资各方负责。 从项目法人责任制实施的状况看，经营性项目的项目法人对建设、生产经营的全过程实施管理。公益性水利建设项目，项目法人一般不对项目的生产运行实施管理，只负责项目的建设过程。从这一意义上讲，公益性项目的项目法人还