2009年财经法规第二章 金融法律制度.docVIP

第二章 金融法律制度 现金管理规定 一、现金的使用范围（2009有变化） 一般规定 包括1 职工工职，津贴 2 个人劳务报酬 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等奖金 4各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5向个人收购农副产品和其他物质的价款 6出差人员必须随身携带的差旅费 7结算起点一下（1000元为结算起点）的零星支出 特殊规定 （2009新增） 1 对于一般规定中除了零星支出有1000元的规定，其他都没有限制，不要被选项中的金额而吓到。 2 开户单位支付给个人的款，不得超限额（1000） 除了有规定 3 在销售过程中，公平对待现金结算和转账结算 4不得拒收支票，银行汇票，银行本票 二、现金管理要求 库存限额 一般 3-5 的零星支出 特殊的可以大于5天但是不得超过15天 2 不得白条抵库 不得坐支 不得私设小金库 法律责任 书上 p151 第二节 支付结算概述 一、办理支付结算的基本要求 1、更改 “金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。 【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。 【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。 【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ） 【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（? ?） 2、签章 （1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。 【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（ ） 【例题4】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（?? ）。 A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 3、出票日期 （1）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意单选题。 【例题5】某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。 A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 【例题6】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（??? ）。 A、零叁月零贰拾日 B、零叁月贰拾日 C、叁月零贰拾日 D、叁月贰拾日 4、金额 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。 【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。 【例题7】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。 A、更改出票日期的票据 B、更改收款单位名称的票据 C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D、更改金额的票据 第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的开立 1、核准类 （1）基本存款账户 （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） （3）预算单位专用存款账户 （4）合格的境外投资者专用账户（QFII专用存款账户） 2、备案类 （1）一般存款账户 （2）个人银行结算账户 （3）其他专用存款账户 （4）注册验资和增资验资开立的临时存款账户 【解释】考生应熟练掌握哪些账户需要核准，注意多选题。 【例题1】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。 A、预算单位专用存款账户 B、因异地临时经营开立的临时存款账户 C、个人存款账户 D、异地一般存款账户 3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。 【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。 【例题2】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（　　）。 A、自正式开立之日起1个工作日后