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附：专科课程教学大纲示例 《税法》课程教学大纲 Tax Law 总学时数： 48 学分数： 3 其中实验（上机）学时： 4 适用专业： 会计学 执笔者： XXX 编写日期：2009.9 一、课程在人才培养中的地位和作用 《税法》是会计学专业的一门必修课，是我国现行经济法律体系的重要组成部分。我国现行税法体系主要由流转税、所得税、财产税、行为税等税收法律体系组成。 该课程对培养财会人才具有重要作用，通过本课程的学习，可以使学生掌握我国现行税收法律体系的构成，各种税务的法律知识，计算方法，使学生具备财会人员的基础知识、基本技能和基本素质。 二、课程教学目标 1、知识目标 使学生掌握我国现行税收法律体系，掌握增值税、消费税、营业税、关税等流转税的纳税人、征税范围、税率、税目等；使学生掌握各种流转税的计算方法、纳税义务发生时间、纳税地点以及纳税申报时间；使学生掌握所得税的构成，企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税、个人所得税的纳税人、征税范围、税率及税收优惠、应纳税额的计算等内容；掌握财产税、行为税等其他税种的纳税人、征税范围、税率等内容。 2、能力目标 通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行分析和解决实际问题的能力。 3、素质目标 通过该课程的学习，使学生逐步具备税务人员的政治素质、法律素质和业务素质。 三、课程教学内容、重点和难点 第一部分 税法总论 教学内容：本章主要介绍税法的概念、体系，税法的构成，税收法律关系，税法的基本原则，税法的产生和历史沿革等。 教学重点：税法的构成要素，税收法律关系，税收的立法原则，税收法律。 教学难点：税法主体，税收法律关系的构成，公平原则、效率原则。 第二部分 增值税法 教学内容：本章主要介绍增值税的征税范围、纳税义务人、税率的确定、一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理、应纳税额的计算、含税销售额的换算以及进口货物应纳税额的计算，出口货物退（免）税额的计算，增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及其纳税申报、优惠，增值税专用发票的使用与管理等。 教学重点：增值税的征税范围、纳税义务人、税率，应纳税额的计算，出口货物退（免）税额的计算，增值税专用发票。 教学难点：混合销售行为和兼营行为的划分，进项税额的抵扣，出口货物退（免）税额的确定。 第三部分 消费税法 教学内容：本章主要介绍消费税的纳税人、税目、税率，应纳税额的计算，出口应税消费品退（免）税的计算，消费税纳税义务发生时间、纳税期限及其纳税地点和纳税申报。 教学重点：消费税的税目、税率，自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、兼营不同税率应税消费品、出口退税应税消费品应纳税额的计算。 教学难点：自产自用应税消费品、委托加工应税消费品的处理。 第四部分 营业税法 教学内容： 1、本章主要介绍营业税的纳税人、税目、税率及其计税依据、起征点，营业税应纳税额的计算，营业税的税收优惠，纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及纳税申报。 2、本章结束后安排一次课堂讨论，学生就目前实际税收的征纳和理论知识的差异发表自己的看法。 教学重点：营业税的税目、税率及其计税依据，营业税应纳税额的计算。 教学难点：混合销售行为和兼营行为的划分。 第五部分 关税法 教学内容：本章主要介绍关税的征税对象、纳税人及税率，出口税则、原产地规定，关税完税价格的计算、应纳税额的计算，关税减免，行李和邮递物品进口税及关税的征收管理。 教学重点：关税的征税对象、税率，关税完税价格的计算、应纳税额的计算，关税减免。 教学难点：关税税率，关税完税价格的确定。 第六部分 企业所得税法 教学内容：本章主要介绍企业所得税的纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的计算，资产的税务处理、股权投资与合并分立业务的税务处理，企业所得税的税收优惠及其纳税申报及缴纳。 教学重点：应纳税所得额的确定，亏损弥补，企业所得税的税收优惠。 教学难点：准予扣除项目的确定，境外税收抵免限额的确定，从被投资方分回的税后利润的应纳税额的计算。 第七部分 外商投资企业和外国企业所得税法