注会税法·课后作业·第一章.docVIP

第一章 税法总论 一、单项选择题 1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中（ ）是核心，（ ）是保障。 A．无偿性 强制性 B．强制性 无偿性 C．固定性 强制性 D．无偿性 固定性 2．以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（ ）。 A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主 B．税法是税收制度的核心内容 C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规 D．税法具有综合性法规的特点 3．下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（ ）。 A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的 B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚 C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理 D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性 4．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（ ）。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 5．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。 A．法律优位原则 B．特别法优于普通法原则 C． D．自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人关于税( )。 A．B．税收法律关系C．D． 9．税收法律关系中最实质的东西是（ ）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律事实 10．在税收法律关系中，权利主体双方（ ）。 A．法律地位平等，权利义务对等 B．法律地位平等，权利义务不对等 C．法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等 11．税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。 A．税收法律制定 B．税收法律实施 C．税收法律事实 D．税收法律本身 12．税法的构成要素中，（ ）是税法最基本的要素。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 13．某纳税人5月份取得元，若规定起征点为元，采用超额累进税率，应税收入为0～000元，适用税率为5%，应税收入为000～000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（　　）。 A．0元B．0元C．元D．0元 ( )。 A．B． C．D． 15．我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（ ）。 A．增值税 B．个人所得税 C．资源税 D．土地增值税 16．我国目前税制基本上采用的是（ ）的税制结构。 A．间接税为主体 B．直接税为主体 C．间接税和直接税双主体 D．无主体 17．我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ ）。 A．25%左右 B．40%左右 C．50%左右 D．60%左右 18．根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。 A．税收法律 B． C国务院制定的税收D．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。 A．《》属于税收规章 B．《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C．《》属于D．《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 下列有关我国税收执法权正确的（）A．B．C．D．各省级人民政府及其税主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【】【】D 【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 6． 【答案】B 【解析】城市维护建设税不再区分内外资企业，发生增值税、消费税和营业税“三税”纳税义务的都要征收城市维护建设税，体现了税法基本原则中的税收公平原则。 7． 【答案】C 【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我