采购运费和杂费处理方法（最新修改）1.doc

采购运费和杂费的处理方法操作 目前采购的运费，在进行帐务处理时，约定原材料以计划成本核算，运费进入材料成本差异；辅助材料以实际成本核算，这就产生了辅助材料的运费分摊到采购入库单的问题。本指导书，主要阐述实际成本核算的物料的采购运费如何分摊采购成本的问题。 采购运费的处理分两种情况：原材料和辅助材料的运费（或计划价核算和实际价核算的运费）。计划价核算的运费等同于原材料核算的运费（原材料的运费请直接在总账处理，具体细节本文不再敖述），实际价核算的运费等同于辅助材料的运费。 实际成本核算的采购运费的核算方法因业务进程的不同，方法也不同。 第一种情况：正常情况下的业务处理（当期采购发票尚未过账） （一）操作步骤： 采购员在录入《采购订单》的时候必须指定承运商。 采购结算员根据货物发票制作《采购结算单》、采购结算员制作《运费结算单》连同运费发票转应付会计； 应付会计在《采购订单》上分摊采购运费； 应付会计核对货物的价、税、运费的金额；过账《采购发票》，系统生成会计凭证；同时在《总帐普通日记账》，处理运费的进项税，如果供应商、承运商不一致，则在同一张会计凭证上增加一行调整分录。 （二）前置工作（设置一次即可） 基础设置运费代码和杂费代码。 该运费为不含税，不要指定税金组。 图一 图二 承运商基础资料的建立（承运商的基础资料在供应商中新建，注意勾选“承运商”，表示此供应商是承运商）。 图三 （三）详细操作步骤 采购核算员制作货物《采购结算单》进入 【应付账款】 【期间】 【采购订单更新】 【结算单】 图四 选择对应的结算客户，注意事项： 如果结算时价格有变动，就先维护《采购贸易协议》，然后强制重取贸易协议 结算的周期为上月26日—本月的25日 运输方式 客户账号 【更新】填写当前要结算的数量。（注意结算单行上的数量可修改，进而实现部分结算） 2、制作《运费结算单》 在应付帐款中，点击运费结算单，新建一行，填写该行的主要内容，具体如图所示（注意：原币金额为不含税，增值税组为0%）详细步骤： 2.1 请点击【应付账款】 【运费结算单】 【新建行】 2.1.1、点击【新建】，或ctrl+n 2.1.2、运费结算单号：手工录入；时间：每月的25日前；描述：手工填写(简要描述运费核算的摘要，方便日后查找) 2.1.3、运输商：点下拉菜单，选择承运商代码 2.1.4、点击【选择】 2.2弹出运费清单窗体，勾选需要结算的清单，点击确定 图五 2.3 点击【确定】后，行上的运费金额（行运费金额=行运费价格*行已收到货数量）将自动带到运费结算单的“原币金额”；注意，这个运费金额仅仅是系统缺省的运费金额，您可以根据实际运费修改“原币金额”栏。 3 采购运费的分摊 3.1按照已经收到数量全额结算 3.1.1全部结算指运费分摊进入采购成本是对应的采购订单“已收到”的全部数量，只要在采购订单头上点击右侧《设置》　　《杂项费用》弹出杂项费用窗体，点击【杂项费用】进入杂项费用交易记录窗体， 3.1.2下拉框选择杂项费用代码，选择运费，输入运费金额（不含税金额），注意增值税组和增值税（物料）组清空（运费的进项税在总账处理）； 3.1.3点击《设置》　《分摊》 3.1.4点击分摊后，系统弹出下图窗口： 注意：杂项费用分摊标准请选择“净额”，表示按订单行的金额进行分摊； 勾选“已收到”，表示仅对已收到的数量分摊运费。 单击按钮“确定”，运费金额自动分摊到订单的行上，即订单的行上已收到物料都按收到的金额分摊了采购运费。 3.2按照已经收到货物的数量部分结算 3.2.1按照金额价格比手动分摊到采购订单行上直接输入计算好的每行物料应该承担的运费直接输入到该行的杂项费用中（因为若从采购订单头上自动分摊，将把运费分摊到所有已收到的订单行上，若运费进入成本的仅仅是已收到的一部分，请在订单行上手动录入需要分摊的运费），详细步骤： 选中要结算的物料，点击右下侧《设置》　　《杂项费用》 图七 3.2.2点击【杂项费用】进入杂项费用交易记录窗体，下拉框选择杂项费用代码，输入杂费金额（不含税金额），选择运费，增值税组和增值税（物料）组清空； 杂项费用的值：按照部分结算的物料的金额比直接输入 4、过账发票。应付会计根据采购结算单，并分摊采购运费到采购订单，制作运 费结算单后，点击【过帐】 【发票】 【点击过帐发票行】 【更新】。 图九 4.1如果采购发票上的金额和增值税跟在系统内开的发票、增值税的金额是一致，直接点击过账；如果与系统开的不一致时，需要进行调整，具体步骤如下：点击【增值税】 【税率调整】 【输入要调整的税额】 【