第十章 税法.ppt

第十章 税法 第一节 税法概述 税收和税法的概念 税法的构成要素 税收的概念 国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系 具有强制性、无偿性、固定性的特点 税法的概念 国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称 包括税收实体法（流转税法、所得税法、财产税法、行为税法）和税收程序法（税收征收管理法） 税法的构成要素 税收主体：征税主体（国家）和纳税主体（纳税人和扣缴义务人） 征税客体：物（销售或进口的货物）和行为（加工、修理、修配劳务），计税依据或从价计算或从量计算 税率：比例税率、累进税率（全额累进或超额累进）、定额税率 纳税环节：应税商品在整个流转过程中税法规定应当缴纳税款的环节（一次、二次、多次） 纳税期限（逾期要加收滞纳金） 纳税地点：申报缴纳税款的场所 税收优惠：减税、免税、退税、加速折旧、延缓纳税等 法律责任：限期缴纳、加收滞纳金、罚款、刑事责任 第二节 所得税法 个人所得税法 企业所得税法 个人所得税的概念和纳税主体 对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住的个人而在中国取得的所得征收的一种税 纳税主体 1、纳税人：中国公民、个体工商户、在华取得所得的外籍人员、港澳台同胞、合伙企业和个人独资企业的出资者 2、扣缴义务人：对个人支付所得的单位或个人。 征税对象 在中