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第六章 预算控制 第一节 概 述 一、全面预算的含义 二、全面预算的目的、意义 三、预算的分类 1、长期预算、短期预算 2、总预算和专门预算 3、销售预算、生产预算、财务预算 五、预算的流程 1、根据总目标下达规划指标 2、基层人员草编预算 3、编制部门预算 4、预算委员会审查和协调部门预算并编制总预算 5、审核通过或修改预算 6、报告主要预算指标 7、下达执行 第二节 全面预算的编制 一、全面预算的编制：传统预算方法 固定预算、定期预算、增量预算 二、看教材案例讲解 第三节 其他预算形式 一、其他预算方法的产生 一）产生的理由和背景 1、需求多样性 2、信息化：定单带动生产 3、非专业化：内部协调难度加大 4、对非财务绩效的重视 5、掌握客户未来需求：科技创新瞬息万变 例题 假设某音乐会聘请了一支乐队进行演出，报酬为20 000美元外加门票收入的5％。租用音乐厅的费用为5 000美元外加门票收入的15％。每200名观众需聘请一名保安人员，其成本为80美元。广告、保险及其他固定成本总计28 000美元，票价为每张18美元。 音乐会的弹性预算 项目 售出的门票张数N 3000 4000 5000 收益 18N 54000 72000 90000 乐队 20000＋0.15×(18N) (28100) (30800) (33500) 音乐厅 5000＋0.05×(18N) （7700） （ 8600 ）（ 9500） 保安 80×(N/200) (1200) (1600) (2000) 其他费用 28000 (28000) (28000) (28000) 利润（损失） (11000) 3000 17000 注：N为售出的门票张数 音乐会经营成果 售出5000张门 实际数据 有利(不利)差异 票时的弹性预算 收益 90000 87000 （3000） 乐队 (33500) (33500) 0 音乐厅 (9500) (9900) (400) 保安 (2000) (2000) 0 其他费用 (28000) (28700) (700) 利润（亏损） 17000 12900 (4100) 注：租用音乐厅的9900美元中400元为赔偿费用，其他费用中的700美元是由于演唱会的组织者在编制预算时漏记了租用音响系统的成本。 二）零基预算 零基预算法是指在编制预算时，对所有的预算支出不考虑其以往的情况， 一切以零为起点，从实际 出发考虑各个项目的必要性 和其支出数额的大小。 美国德州仪器公司的派尔于1970年最先提出。 三）滚动预算： 滚动预算就是它的预算期始终保持在12个月，每过一个月，根据实际情况调整，再增加一个月的预算，自始至终保持12个月的预算幅度，因此又称永续预算。 特点：透明性、连续性、灵活性 讨论题： 怎