4[1].2全面预算管理办法10.10最新修改.docVIP

全面预算管理办法 全面预算管理是企业以有限的资源，规划、管理和控制未来的各项营运活动，是实现公司整体预算体系建立、预算表格设计下发、各部门预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此促进企业计划工作的开展和完善，减少企业的经营风险和财务风险；促进企业内部各部门之间的合作和交流，较少相互间的矛盾和冲突，实现资源的合理分配；提供企业绩效考核的量化标准，便于考核和强化内部管理。 （1）预算管理以销售预算为龙头，为提高经济效益创造了条件；（2）预算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础；（3）预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。 一、全面预算管理基本内容 全面预算管理是实现公司战略目标的重要组织手段。包括业务方面的预算（如收入预算、采购及生产预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。 1、收入预算 收入预算包括销售数量、销售收入和收款预算。要求销售部门在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响和以前年度的实际情况，并结合公司的年度目标，制定出年度收入预算。 2、采购及生产预算 结合销售部门制定的销售预算，在考虑成本和生产能力的基础上，采购及生产部门进行材料采购预算、直接材料预算及制造费用预算、完工产品预算和库存预算等。 3、资本性支出预算 资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处置预算以及无形资产预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，公司根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。 4、人员预算 人员预算包括人员增加预算和工资费用预算。各部门根据年度事业计划，设定本部门需要新增的职位，并对职位设置的合理性以及必要性进行分析，在充分考虑人力资源成本的基础上，确定年度人员预算。 5、财务预算 财务预算由财务部编制。包括各种税费预算、财务费用预算、折旧与摊销预算、资金预算和利润预算等。 ⑴税费包括：①增值税；②计入成本的税金及附加；③计入费用的税费；④所得税； ⑵财务费用包括贷款利息支出、利息收入、银行手续费等； ⑶折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、开办费及无形资产摊销等。 6、成本费用预算 成本费用预算由各部门根据部门年度事业计划进行编制。 二、职责分工 1、全面预算管理委员会 全面预算管理委员会是公司预算的最高管理机构，总经理任主任。在委员会下设预算领导小组和工作小组，领导小组由部门经理组成，财务部是组织协调部门，协助预算管理委员会完成公司年度预算的编制、执行及预算调整等工作，确保公司总体经营目标的实现； 2、部门预算分工 2.1各部门负责本部门预算管理，部门经理对各项指标进行审核，并对预算指标负责。 2.2财务部负责组织本公司各部门进行全面预算编制，复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算等，由董事会核准后执行。 三、总公司及分支机构预算编制流程图 序号 部门 管理层 财务部 营销中心 生产采购部 行政等部门 研究院 A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 不通过 通过  四、预算编制的依据 （一）、销售及生产预算 1、销售预算：销售部门在对市场的经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合公司总体目标，按产品的类别及规格型号，预测预算年度及年度内各月份销售数量、销售收入、销售回款等。 2、生产预算：生产部门在销售预算、材料及产品期初库存的基础上，对直接材料、辅助材料、完工产品、期末库存等进行预算。 （二）资本性支出 1、固定资产投资：预算年度内新项目的投资，在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资以及原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新的投资项目。 2、未完工项目进展投资：预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需投资 3、固定资产处置：固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处置发生的支出。 4、无形资产投资：指从外部单位购买的价值较高、使用期限较长的软件、专利、商标等。 （三）财务费用：包括：利息支出；利息收入；银行手续费；汇兑损益。 （四）成本费用 1、工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。 2、福利费： 按公司人力资源政策标准预算。 3、社会保险费及住房公积金：公司为员工交纳的养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险、医疗保险以及住房公积金。社会保险费及住房公积金按照公司规定的各类人员应享有的基数计算，计提比例按照人事行政部根据各地区情况确定的标准计算； 4、办公费： 4.1办公用品：员工日常