2010年计算机等级考试公共基础知识模拟试题.docVIP

单选：P54、72. B（有疑问） P55多选： 10.ABCE 22.ACD P22、20. 3% P30、78.第二行：“商品进销差价”帐户余额为275 000元（贷方）, 第三行：“低值易耗品” 帐户余额为45 000元 P60 2.⑴1月销售成本=（8700+12710+19200+14850+6120）-13966 =47614元 P61、5. ⑴视同销售应交的增值税=80 000*17%=13 600 债务人获得的债务重组收益=105 000-80 000-13 600=11 400 ⑵分录 债务人B公司： 借：应付帐款 105 000 贷：主营业务收入 80 000 应交税金——应交增值税（销项） 13 600 营业外收入 11 400 借：主营业务成本 65 000 存货跌价准备 5 000 贷：库存商品 70 000 债权人A公司： 借：物资采购 80 000 应交税金——应交增值税（进项） 13 600 坏账准备 5 000 营业外支出 6 400 贷：应收账款 105 000 P33、购进固定资产的增值税，可以抵扣。 补充：预计净残值为0 P43、7.⑵该设备用了三年半就报废。 累计折旧=24000+14400+8640+6480/2=50280 五、《期末复习》中有疑问的地方： ㈠．单选 2. 已提利息1000 尚未计提利息1200 4月30日 5月2日贴现 到期日 贴现息900 到期值=面值+利息=1,000,000+1000+1200=1,002,200 贴现实得款（贴现净额）=1,002,200－900=1,001,300 借：银行存款 1,001,300 贷：应收票据 1,001,000 财务费用 300 3. 2008年末应收账款的余额为：80万。 2008年“坏账准备”应达到的余额：80*5%=4（万） 坏账准备 2007年末：5万（100*5%） 2008年：① 3万　　　② 1万 3万 应计提：1万 2008年末： 4万（80*5%） 4. 存货跌价准备 2007年末：2000（25000－23000） 2008年末应冲减：2000 2008年末：0 成本：25000 减：准备（应达到的余额） 期末计价：（低） 6. 销售成本=销售净额－毛利 =（370,000－20,000）－（370,000－20,000）*25% =262,500 期末库存商品成本=期初+购入－销售成本 =150,000+400,000－262,500 =287,500 8．原价=1000+140-5=1135 12.研究阶段的支出，计入当期损益；开发阶段的支出，若满足5个条件的，则确认为“无形资产”。 10+16+7+1.5+0.5=35（万元） 15. 20. 借：银行存款 1.2×100 000×（1-3%）=116 400 贷：实收资本 100 000 资本公积 16 400（溢价－发行费用） 22．败诉可能性为70%50%，作为“预计负债” 资产、负债的计税基础 23、68、86题 资产的计税基础=某一资产在未来期间计税时可以税前抵扣的金额 负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予抵扣的金额 23.∵存货跌价准备，不得抵税 ∴存货的计税基础=成本=20万 68.设备的计税基础=原值－累计折旧=100－30=70万 86.∵债务担保支出，无论现在还是未来都不予抵扣。 ∴负债的计税基础=负债的账面价值，不产生“暂时性差异”。 24．CH13：资产负债表 26. 库存现金 现金 银