中级审计相关(财务管理第一章).docVIP

第一章财务管理基础 最近三年本章考试题型、分值分布（初级） 年份 单项选择题 多项选择题 综合题 合计 2011年 2题2分 0题0分 — 2题2分 2010年 3题3分 1题2分 — 4题5分 2009年 1题1分 0题0分 — 1题1分 最近三年本章考试题型、分值分布（中级） 年份 单项选择题 多项选择题 综合题 合计 2011年 2题2分 1题2分 — 3题4分 2010年 2题2分 0题0分 — 2题2分 2009年 1题1分 1题2分 — 2题3分 本章主要讲解了财务管理的基本知识，是财务管理的基础章节，是后面章节的基础。对于本章的第一节要求考生要理解本章的基本内容，关键是把握这章的一些基本概念、理论，不要求大家死记硬背，但应该知道含义、概念的名称是什么，后面讲到这些概念的时候要明白是什么意思。本章第二节除了可以单独考查计算题外，更多的是作为后面相关章节的计算基础。所以虽然其单独所占的分值不是太多，但对整个财务管理的学习来说是至关重要的。本章最容易与其他章节综合起来考查，其中最主要的是时间价值的计算与第章相综合。本章特别是资产资本定价模型主要是给后面章节的计算打基础。计算题的考点主要是资产风险衡量指标计算、投资组合收益率的计算以及资本资产定价模型的运用。 【审计师资格考试要求】 财务管理概述 1．掌握财务活动的过程 2．掌握财务管理的与内容 3．掌握财务管理的职能 4．熟悉财务关系的类型 5．熟悉财务管理的目标 二货币时间价值 1．掌握货币时间价值的原理与应用 2．掌握复利终值和现值的计算与运用 3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用 4．掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用 5．熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用 三投资风险报酬 1．掌握投资风险与报酬及其关系 2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用 3．掌握投资组合的风险类型 4．熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用 【初级资格考试要求】 一财务管理概述 1．掌握财务活动的过程 2．掌握财务管理的与内容 3．掌握财务管理的职能 4．熟悉财务关系的类型 5．熟悉财务管理的目标 二货币时间价值 1．掌握货币时间价值的原理与应用 2．掌握复利终值和现值的计算与运用 3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用 4．熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用 5．了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用 三投资风险报酬 1．掌握投资风险与报酬及其关系 2．熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用 3．熟悉投资组合的风险类型 4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用 第一节 财务管理概述 4 一、财务管理的含义 4 （一）财务活动 4 （二）财务关系 4 （三）财务管理的概念 5 二、财务管理的内容 5 三、财务管理的目标 5 （一）定义 5 （二）类型 6 四、财务管理的职能 6 （一）定义 6 （二）内容 7 第二节 货币时间价值 8 一、货币时间价值的基本原理 8 （一）货币时间价值的含义 8 （二）复利终值与现值 8 （三）年金终值与现值 9 二、货币时间价值的复杂情况 12 （一）不等额系列现金流量情况 12 （二）分段年金现金流量情况 13 （三）年金和不等额系列现金流量混合情况 13 三、货币时间价值的特殊情况 13 （一）复利计息频数的影响 13 （二）折现率和折现期的计算 15 第三节 投资风险报酬 16 一、投资风险与报酬的关系 16 （一）投资风险的含义 16 （二）投资风险报酬的概念 16 （三）投资风险与报酬的基本关系 16 二、单项投资风险报酬率的衡量 16 （一）确定概率及其分布 16 （二）计算期望报酬率 16 （三）计算方差、标准离差和标准离差率 17 （四）确定风险报酬系数、计算风险报酬率和投资报酬率 18 三、投资组合风险报酬率的衡量 19 （一）投资组合风险类型的分析 19 （二）投资组合风险报酬率的计算 22 （三）投资组合必要报酬率的计算 22 第一节 财务管理概述 一、财务管理的含义 1、定义 企业的财务活动就是企业经营过程中的资本运动。 企业的资本运动过程，也就是财务活动的过程，可分为下列四个阶段： 上述企业财务活动过程的四个阶段，既相互区别又相互联系它们统一于企业的整个财务活动过程之中。 二财务关系 1、定义 企业的财务关系是指在财务活动过程中形成的企业与利益相关者之间的经济利益关系。 注意：企业的财务包括财务活动和财务关系，构成企业财务管理的对象。 【例题·2010中】 【答案】 （三财务管理的概念 企业财务管理是以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。 (1)其导向是财务管理目标； (2)其对象是财务活动和财务关系； (3