2009税法提高模拟试卷3.docVIP

2009税法提高模拟试卷一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1、下列属于中央税的有（ ）。 ??A、增值税 ???B、车辆购置税 ???C、企业所得税 ???D、个人所得税 ???答案:B??解析:车辆购置税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。2、某烟厂2007年9月份向农民收购一批烟叶，收购价款为150万元，并开具了从税务机关领购的收购凭证，取得运费发票，注明运费5万元；当月将烟叶发往某烟丝加工厂生产烟丝，取得了税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的加工费为35万元；假设烟厂当期没有涉及增值税的项目，则当期期末的留抵税额为（ ）。 ??A、27.84万元 ??B、25.74万元 ??C、22.95万元 ??D、26.09万元 ??答案:D??解析:收购烟叶准予抵扣的进项税额＝150×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＋5×7%＝26.09（万元）3、某啤酒厂销售A型啤酒10吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款28000万元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒8吨给宾馆，开具普通发票取得收入25000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。 ??A、3960 ???B、4200 ???C、4260 ???D、4500 ???答案:C??解析:A型啤酒：（28000＋3000÷1.17）÷10＝3056.41（元）＞3000元，适用税额为250元/吨；B型啤酒：（25000＋1500）÷1.17÷8＝2831.20（元）＜3000元，适用税额为220元/吨；应纳消费税＝10×250＋8×220＝4260（元）4、某酒厂2007年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）。（题中的价格均为不含税价格） ??A、383000元 ??B、378550元 ??C、352550元 ??D、391240元 ??答案:D??解析:适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此干红酒与粮食白酒组成套装的礼品盒，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业12月份应纳消费税＝（12000×5＋6200）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝13240＋6000＋360000＋12000＝391240（元）5、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元（不含增值税价格），摩托车的成本价格为1800元/辆，进货运费10000元。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为（ ）元。 ??A、24000 ???B、26400 ???C、18000 ???D、19080 ???答案:A??解析:2400×100×10%＝24000（元）。6、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。 ??A、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 ??B、航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 ??C、公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 ??D、纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 ??答案:C??解析:选项A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税；选项B，应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D，应该向劳务发生地主管税务机关缴纳。7、下列各项中，不能退或免城市维护建设税的项目是（ ）。 ??A、2008年的三峡工程建设基金 ??B、先征后返的消费税 ??C、海关对进口产品代征的增值税 ??D、直接减免的增值税 ??答案:B??解析:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。8、以下可以免征关税的项目是（ ）。 ??A、关税税额在人民币200元以下的一票货物 ??B、广告品和货样 ??C、外国公司无偿赠送的物资 ??D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 ??答案:D??解析:免征关税的项目应是：关税税额在人民币50元以下的；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。上述命题中只有D符合规定。9、下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说