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国外基金会概论 上海市社团局基金会管理处 王小峋 提 纲 世界基金会历史 美国基金会 民间主导 美国基金会的现状 数 量：截止2006年，7.1万个，仅2000年一年就成立了 6千多家。 资产总额：截至2004年，美国基金会资产占全国GDP的2％～3％。 就业人口占总人口总数的5％。 募集金额：2004年，基金会募集到资金2485.2亿美元。 资助金额：2004年基金会用于慈善事业407亿，平均每年用于慈 善公益事业300亿左右。 资助方向：资助的项目大多具有根本性和前瞻性,如科研、教 育、环保、人才等领域,所产生的作用巨大而长远。 美国基金会第二部分 美国基金会的分类 社区基金会(Community Foundations) 社区募款，社区管理，用于社区，数量1％，捐赠额9％ 独立基金会(Independent Foundation) 家族出资，家族管理，规模最大 公司基金会(Corporate Foundation) 公司出资，公司管理，独立管理，发展迅速 运作型基金会(Operating Foundation) 个人出资，自己独立运作，类似研究机构，数量少 美国基金会第三部分 美国基金会的政府管理 美国基金会的政府管理 司法部门 法人登记：容易，备案登记，不需行政审查 管 理：偶尔实地审查，检查是否符合相关法律和宗 旨，给予很大自由，极少干预 美国基金会的政府管理 申请免税资格 运行一年以后，填写国税局提供的1023表，并提交章程和有关材料 国税局审核 颁发裁定书，确认免税资格 管 理 每年填写990申报表，详细报告经费收支，项目运作情况 如有违规则操作，取消免税资格 经常性审计，调查捐赠情况，结果提交国会影响立法 美国基金会第四部分 美国基金会的自我管理 内部治理模式 资金运作模式 美国基金会的自我管理 内部治理模式－－人才构成 内部治理模式－－信息化建设  美国基金会第五部分 美国基金会的外部管理 行业组织－基金会中心 (Foundation Center) 评估组织－美国慈善信息局（NCIB） 沟通组织－基金会理事会 (Council on Foundations） 美国基金会第六部分 美国基金会的税收政策 美国基金会的税收政策 对基金会 公司所得税：对捐赠收入免交公司所得税，但是投资 收益和普通企业一样课税，税率4％。 财 产 税：免交土地税和房产税 美国基金会的税收政策 对捐赠者 个人所得税：税前扣除额是应纳税额的50％。但超出部分可结转，时间不超过5年。 公司所得税：税前扣除额是应纳税额的10％。但超出部分可结转，时间不超过5年。 遗 产 税：税前全额扣除，没有上限 日本基金会（财团法人） 政府主导 日本财团法人（政府主导） 日本财团法人现状 数 量： 截止2004年，日本依据民法成立的财团法人总数为 12792 个，其中：在中央登记的有3163个；在地方 登记的有9669个 资产状况： 截止2004年，在1亿日元～10亿日元的，占总数1/3以 上。基本财产平均额为3.89亿日元 。 年资助金额：500亿日元左右（2004年） 资 助 方 向：研究类占大多数，继而是奖学金类。从资助事 业的 类别看，科技和教育最高，是医疗保健的两倍。500亿 日元的资助金额中研究类资金占半数以上，教育奖学资 金占三成，余下不到100亿日元资助给了福利事业、文 化事业、环境和市民活动等等。 日本财团第二部分 日本财团法人分类 一般财团法人和公益财团法