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调整分录一览
重分类错误(表调帐不调)
01表
对称性项目
应收帐款 预收款项
预付款项 应付帐款
其他应收款 其他应付款
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
02表(注:CPA教材认为只有01表才有重分类)
诉讼费 借:管理费用
贷:营业外支出
超标准排污费 借:营业外支出
贷:管理费用
核算错误
计提坏帐准备借:资产减值损失
贷:应收帐款
贷:其他应收款
计提存货跌价准备
借:???? 贷:存货跌价准备在建工程的借:财务费用????? 贷:在建工程按照完工百分比法,应该确认的收入和成本没有确定,应该按照规定确认应建议做出的调整分录:
借:营业成本 贷:营业收入 存货-工程施工-合同毛利 广告牌费用应该分期摊销计入损益中。
借:销售费用——广告费 一年内到期的非流动资产 贷:未分配利润
对于已出租的房产,应该转为投资性房地产核算,并将计提的折旧计入其他业务成本中核算。
借:投资性房地产 固定资产-累计折旧 贷:固定资产 投资性房地产-投资性房地产累计折旧 借:营业成本-其他业务成本 贷:管理费用-折旧费 贷:
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