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会计报表分析练习题 彭琼股份有限公司2005年度的简略资产负债表及其他有关资料如下： 资产负债表（简表） 1、编制单位：彭琼公司 2005年12月31日 单位：万元 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 存货 长期股权投资 固定资产净值 5 000 120 600 50 2 200 1 000 3 200 7 760 350 852 316 1374 1 080 7 550 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 长期借款 股本（普通股） 盈余公积 未分配利润 280 170 260 0 1 600 6 000 2 000 1 860 2 350 166 446 360 1 700 6 000 4 010 4 250 资产合计 12 170 19282 负债及所有者权益合计 12 170 19282 2、彭琼公司的其他有关资料如下： （1）2005年取得的主营业务收入为56 500万元，均为赊销。销售毛利率为40%。 （2）该公司2005年末部分往来账户的余额如下（单位：万元） 科目 借方余额 贷方余额 科目 借方余额 贷方余额 应收账款---A企业 800 应付账款---甲企业 420 应收账款---B企业 150 应付账款---乙企业 140 预付账款---C企业 176 预收账款---丙企业 210 预付账款---D企业 26 预收账款---丁企业 52 （3）2005年度发生财务费用800万元（均为借款利息）。 （4）公司普通股面值为每股1元，年末每股市价32元。 （5）2005年度利润总额是16 950万元；净利润是13 560万元。 要求： （1）根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额： 应收账款=852 预付账款=316 应付账款=446 预收账款=360 负债及所有者权益总计=19282 资产总计=19282 存货=1374 （2）根据上述资料，利用比率分析法计算下列指标，以此分析彭琼公司的偿债能力、营运能力和盈利能力。 流动比率=流动资产/流动负债=10652/3322=3.2065 速动比率=速动资产/流动负债=9278/3322=2.7929 现金比率=现金/流动负债=7760/3322=2.3359 资产负债率=负债/资产=5022/19282=26.04% 产权比率=负债/所有者权益=5022/14260=35.22% 利息保障倍数=（利润总额+利息）/利息=（16950+800）/800=22.19 应收账款周转率=赊销收入/平均应收帐款数=56500/（600+852）*0.5=77.82 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/77.82=4.63（注意：360） 存货周转率=销售成本/平均存货数=33900/（2200+1374）*0.5 =18.97 存货周转天数=360/存货周转率=360/18.97=18.98（注意：360） 销售利润率=净利润/销售收入=13650/22600=60.4% 投资报酬率=净利润/总资产平均余额=13650/15726=86.8% 所有者权益报酬率=净利润/平均所有者权益=13650/12060=1.132 每股收益=（净利润-优先股股利）/普通股股份数=13650/6000=2.275元 市盈率=每股市价/每股收益=32/2.275=14.07倍